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老師 目前匯算清繳因為有業(yè)務招待費需要納稅調(diào)增 那么，會計上面做賬：借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 通過反結(jié)賬，賬做到2023-12就可以了對嗎？ 這樣出來的新的資產(chǎn)負債表和利潤表更正申報 只需要更正年報不需要更正2023-12上傳的報表對嗎？
2024-04-03 14:23
2024-04-03 14:30
同學您好，如果已經(jīng)年結(jié)了，不用反結(jié)賬，直接做在本年就可以 借:利潤分配--未分配利潤 貸:應交稅費--企業(yè)所得稅 匯算清繳時，如實填報兩張申報表，《期間費用明細表》和《納稅調(diào)整項目明細表》就可以了
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反結(jié)賬是應為財務報表公式不能修改 只有反結(jié)賬做到12月才行 我是這樣理解的，不知道對嗎？ 我們公司是小企業(yè)會計準備 老會計說不能用利潤分配-未分配利潤
小企業(yè)會計準則的話，不使用以前年度損益調(diào)整科目，其實金額比較小的情況，直接記今年的所得稅費用就可以，沒必要再去調(diào)整去年的賬。
這里是調(diào)整報表 不調(diào)整報表的話 2024年第一季度報表對應不上
我不太明白你說的意思，匯算清繳的稅會差異是無需調(diào)賬的，和24年第一季度報表有什么關系
老師 假如少記收入成本費用的話 小企業(yè)會計準備也會用到未分配利潤這個科目對嗎？
如果執(zhí)行的是《小企業(yè)會計準則》，沒有以前年度損益調(diào)整科目了，通常直接記入當期損益，一般也不用未分配利潤這個科目。 如果執(zhí)行的是《企業(yè)會計準則》，通過“以前年度損益調(diào)整”科目來核算。 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費—應交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤
意思 小企業(yè)會計準備 比如 少記收入 2023年一張發(fā)票未做賬 直接做：借：應付賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交銷項稅嗎？可以這樣理解嗎？
對，可以這么理解，也就是不用追溯調(diào)整，用不到以前年度損益調(diào)整
意思 需要補繳增值稅和企業(yè)所得稅在下月直接補繳就行 不需要調(diào)整報表 涉及到未分配利潤科目 或者說是企業(yè)會計準則才需要，調(diào)報表的意思？
是的，可以這么理解，金額不大的話調(diào)整當期所得稅費用即可