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演示賬套

公司采用的是年限平均法，那我在申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)表時(shí)需要填寫資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表嗎？

2024-04-02 12:34

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-04-02 12:36

年限平均法，又稱直線法，是按固定資產(chǎn)的使用年限平均地提折舊的方法。它適用于各個(gè)階段使用情況大致相同的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊額。這種方法的特點(diǎn)是每年的折舊額都是相同的，因此在各年使用資產(chǎn)情況相同時(shí)，采用直線法比較恰當(dāng)。而資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表是用于記錄企業(yè)投資資產(chǎn)使用壽命縮短時(shí)，以及所適用的加速折舊優(yōu)惠情況的財(cái)務(wù)表格。如果公司沒有采用加速折舊方法，而是使用的年限平均法，那么在申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)表時(shí)，理論上不需要填寫資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表。

快賬用戶6067 追問 2024-04-02 12:38

嗯，就是我們公司購入一臺(tái)電腦，金額8000，我每個(gè)月都采用平均年限法折舊了，所以按照您說的，我是不需要去再申報(bào)資產(chǎn)，加速折舊明細(xì)表了是吧，那固定資產(chǎn)小于500萬，一次性扣除的，適用于什么？

齊紅老師解答 2024-04-02 12:44

同學(xué)你好這個(gè)按折舊的金額填寫折舊表

快賬用戶6067 追問 2024-04-02 12:44

有點(diǎn)沒聽懂，你之前不是說按理論上是不用填寫的嗎？

齊紅老師解答 2024-04-02 12:49

采用年限平均法（直線法）對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提時(shí)，由于每年的折舊額是相等的，并且這種方法適用于使用情況大致相同的固定資產(chǎn)，因此，在您每月按照平均年限法對公司購入的電腦進(jìn)行折舊計(jì)提的情況下，確實(shí)不需要再去申報(bào)資產(chǎn)加速折舊明細(xì)表。至于固定資產(chǎn)小于500萬一次性扣除的政策，這主要是近年來稅務(wù)政策的一個(gè)新規(guī)定。具體來說，當(dāng)企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)設(shè)備、器具（除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），且這些固定資產(chǎn)的單位價(jià)值不超過500萬元時(shí)，企業(yè)可以選擇將這部分資產(chǎn)的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，從而在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這種處理方式不再需要按照年度進(jìn)行折舊計(jì)算。

快賬用戶6067 追問 2024-04-02 12:56

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2024-04-02 13:02

滿意請給五星好評，謝謝