您好 應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn) 企業(yè)所得稅按照5%計(jì)算

利潤(rùn)100萬(wàn)以內(nèi)稅率5%， 利潤(rùn)100萬(wàn)到300萬(wàn)之間的稅率10%， 超過(guò)300萬(wàn)的全額按照25%

你好，這個(gè)300萬(wàn)以內(nèi)可以按5%交所得稅。

一、增值稅： 　　對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人（按季納稅，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元），免征增值稅。 　　政策依據(jù)包括： 　　財(cái)稅[2019]13號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告 　　這里的重點(diǎn)是按季度申報(bào)、小規(guī)模納稅人和普票。目前，大部分小規(guī)模納稅人都是季度申報(bào)，那就可以享受季度30萬(wàn)增值稅免征，例如公司A是季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2020年一季度，1月和2月沒(méi)有收入，3月收入25萬(wàn)，雖然單月收入超過(guò)10萬(wàn)，但是季度沒(méi)超30萬(wàn)（前提是季報(bào)）就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。 　　注意1：公司A依法可以免征增值稅，但并不免征企業(yè)所得稅。 　　注意2：如果公司A為季度申報(bào)小規(guī)模納稅人，但是開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，專票雖然征收率還是3%，但是不免征的！ 　　二、企業(yè)所得稅： 　　對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　政策依據(jù)包括： 　　財(cái)稅[2019]13號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告 　　簡(jiǎn)言之， 　　年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是5%； 　　年應(yīng)納稅所得額100～300萬(wàn)元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是10%； 　　注意，是分段核算，比如您年應(yīng)納稅所得額是200萬(wàn)，那么企業(yè)所得稅稅額計(jì)算是100萬(wàn)X5%%2B（200-100）X10%。 　　三、六稅兩附加： 　　對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。 　　政策依據(jù)包括： 　　財(cái)稅[2019]13號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告[部分廢止] 　　給大家舉個(gè)城建稅的例子理解下。假設(shè)公司A是北京市的企業(yè)。2020年一季度繳納增值稅稅款2000元。在不減免的情況下需要繳納城建稅額為2000*7%=140元。依據(jù)現(xiàn)行稅額的50%減征的政策，實(shí)際上我們只要繳納140*50%=70元。免征的情況下，城建稅也相應(yīng)免征。 　　針對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅和附加稅，我們綜合舉個(gè)例子。 　　假設(shè)公司A是北京的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人，2020年一季度不含稅收入25萬(wàn)，無(wú)成本費(fèi)用和其他調(diào)整項(xiàng)。 　　減征前繳納稅費(fèi)總額7.09萬(wàn)=（增值稅25*3%=0.75萬(wàn)）%2B（附加稅0.75*12%=0.09萬(wàn)）%2B（企業(yè)所得稅25*25%=6.25萬(wàn)） 　　減征后繳納稅費(fèi)總額1.25萬(wàn)=增值稅免征0萬(wàn)%2B附加稅免征0萬(wàn)%2B（企業(yè)所得稅25*5%=1.25萬(wàn)） 　　四、印花稅： 　　金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅。政策依據(jù)為財(cái)稅[2017]77號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知。 　　通俗點(diǎn)說(shuō)，你找金融機(jī)構(gòu)借錢(qián)，不需要繳納印花稅了。 　　五、政府性基金： 　　1、月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。 　　2、未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。 　　3、對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的小微企業(yè)，暫免征收殘保金。

小型微利企業(yè)利潤(rùn)300萬(wàn)以內(nèi)的，稅率5%，超過(guò)的全部按照25%。