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您好老師!建筑企業(yè),小企業(yè)會計準則“工程施工”這個科目最終轉(zhuǎn)到哪里?

2024-03-28 23:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-03-28 23:31

您好,工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

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快賬用戶2524 追問 2024-03-28 23:49

我上班的這個建筑公司幾乎都是先給甲方開發(fā)票,開票時的分錄是這樣做嗎?借:應(yīng)收賬款, 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅(銷項稅額), 月末把“工程施工”結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本 ,收到工程款,借銀行存款, 貸:應(yīng)收賬款。是這樣嗎?

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齊紅老師 解答 2024-03-29 04:49

您好,一般工程是按進度不是按開票,咱這個處理跟一般的不一樣 工程結(jié)算相關(guān)會計分錄 (1)登記實際發(fā)生的合同成本 借:工程施工-合同成本 貸:應(yīng)付職工薪酬、庫存材料等 (2)登記已結(jié)算的工程價款(并開票) 借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算? ?應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (3)登記已收的工程價款 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 (4)登記確認的收入、費用和毛利 (這個用自制原始憑證就可以,憑證附件列出計算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處) 借:工程施工—合同毛利 主營業(yè)務(wù)成本 貸:主營業(yè)務(wù)收入 (5)工程完工時,將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖 借:工程結(jié)算 ?貸:工程施工-合同毛利? ? ? ?工程施工-合同成本

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快賬用戶2524 追問 2024-03-29 07:12

這個公司實際是掛靠業(yè)務(wù),公司是被掛靠人,成本費用基本上都沒發(fā)票,也沒支出明細

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快賬用戶2524 追問 2024-03-29 07:13

工資,材料公司這邊實際數(shù)據(jù)都沒有,不知道怎么處理

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齊紅老師 解答 2024-03-29 07:23

哦哦,那這個就用您的方法,這也沒有工程沒有進度的 掛靠方要開發(fā)票給我們的,要不我們怎么給錢他們

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