您好 老師 請(qǐng)問(wèn) 如果一般納稅人企業(yè) 在2018年時(shí)買(mǎi)進(jìn)一臺(tái)二手車(chē)做為公司固定資產(chǎn)(普票 沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣) 期間計(jì)提車(chē)輛折舊后，又在今年9 月出售，此時(shí)是否要通過(guò)固定資產(chǎn)清理進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？請(qǐng)問(wèn)目前二手車(chē)交易是否免稅(二手車(chē)交易發(fā)票上未顯示稅款)，是否還要通過(guò)一般納稅人申報(bào)表進(jìn)行申報(bào) 應(yīng)該填寫(xiě)那個(gè)欄次里嗎？？稅率應(yīng)該是多少呢？

一般人公司，使用過(guò)固定資產(chǎn)車(chē)輛一臺(tái)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)，實(shí)物沒(méi)有了，原因不清楚，賬上還有殘值，請(qǐng)問(wèn)是否可以視同銷(xiāo)售清理，清理時(shí)交多少增值稅，13年之前的車(chē)和近幾年的車(chē)是否增值稅率一樣，買(mǎi)的車(chē)當(dāng)時(shí)都未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2000輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣; (2)向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為169500元;并支付 運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，稅率9%，增值稅90元，取 得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷(xiāo)售本廠自用且未抵扣過(guò)稅款的小轎車(chē)一-輛，售價(jià)120000元; (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元;臥 (5)購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140000元，注明稅 款18200元; (6)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。3.要求:假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求計(jì)算: (1) 該自行車(chē)廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅; (2) 該自行車(chē)廠銷(xiāo)售自行車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅; (3) 該自行車(chē)廠包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅; (4)該自行車(chē)廠銷(xiāo)售使用過(guò)小轎車(chē)的應(yīng)納稅額: (5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。

某汽車(chē)廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。(1)將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車(chē)20輛投資到A公司，該汽車(chē)當(dāng)月銷(xiāo)售過(guò)三批，每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬(wàn)、45.7萬(wàn)、46.1萬(wàn)，銷(xiāo)售量分別為35輛、46輛、62輛;該批汽車(chē)的賬面成本為29.4萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率25%。計(jì)算投資的越野車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)銷(xiāo)售已使用半年的進(jìn)口小汽車(chē)3輛(購(gòu)買(mǎi)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入61.8萬(wàn)元，3輛進(jìn)口小汽車(chē)固定資產(chǎn)的原值為60萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率12%.(3)從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)一輛，支付買(mǎi)價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率8%。

資料：曦曦自行車(chē)廠主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售自行車(chē)，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8000元，本月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2000輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明含稅價(jià)款1000000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣（2）向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1000元，稅率9%，增值稅60元（3）銷(xiāo)售本廠自用且未抵扣過(guò)稅款的小轎車(chē)一輛，售價(jià)120000元（4）當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元（5）購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件，原材料，取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140000元，注明稅款18200元（6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求計(jì)算：（1）該自行車(chē)廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅（2）該自行車(chē)廠銷(xiāo)售自行車(chē)的銷(xiāo)項(xiàng)稅（3）該自行車(chē)廠包裝物押金的銷(xiāo)項(xiàng)稅（4）該自行車(chē)廠銷(xiāo)售使用過(guò)小轎車(chē)的應(yīng)納稅額（5）當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)