您好 老師 請(qǐng)問(wèn) 如果一般納稅人企業(yè) 在2018年時(shí)買進(jìn)一臺(tái)二手車做為公司固定資產(chǎn)(普票 沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣) 期間計(jì)提車輛折舊后，又在今年9 月出售，此時(shí)是否要通過(guò)固定資產(chǎn)清理進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？請(qǐng)問(wèn)目前二手車交易是否免稅(二手車交易發(fā)票上未顯示稅款)，是否還要通過(guò)一般納稅人申報(bào)表進(jìn)行申報(bào) 應(yīng)該填寫那個(gè)欄次里嗎？？稅率應(yīng)該是多少呢？

一般人公司，使用過(guò)固定資產(chǎn)車輛一臺(tái)，盤點(diǎn)時(shí)，實(shí)物沒(méi)有了，原因不清楚，賬上還有殘值，請(qǐng)問(wèn)是否可以視同銷售清理，清理時(shí)交多少增值稅，13年之前的車和近幾年的車是否增值稅率一樣，買的車當(dāng)時(shí)都未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

曦曦自行車廠主要生產(chǎn)銷售自行車,為一般納稅人,某月月初有留抵稅額800本月該廠購(gòu)銷情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2000輛兩,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)100000元,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后子了1%的現(xiàn)金折扣(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售300輛,開(kāi)具昔通發(fā)票,含稅銷售額為169001并支付運(yùn)輸單位2000元,收到增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元率9%,增值稅90元,取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1000元,稅率6%,增值(3)銷售本廠自用未抵扣過(guò)稅款的小轎車一輛,含稅售價(jià)120(4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元,逾期仍未收回的包裝物(5)購(gòu)進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注往明稅款18200元(6)從小規(guī)橫納稅入處購(gòu)進(jìn)自行車零件支付含稅價(jià)5000元,彈稅專用發(fā)票1該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅(2該自行車廠銷售自行車銷項(xiàng)稅額3該自行車廠包裝押金的銷項(xiàng)稅額4該自行車廠銷售過(guò)使用小轎車的實(shí)際稅額5當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅合計(jì)

某汽車廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計(jì)算該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。(1)將自產(chǎn)的3.2升排量的越野車20輛投資到A公司，該汽車當(dāng)月銷售過(guò)三批，每輛不含稅價(jià)分別為45.3萬(wàn)、45.7萬(wàn)、46.1萬(wàn)，銷售量分別為35輛、46輛、62輛;該批汽車的賬面成本為29.4萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率25%。計(jì)算投資的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅額。(2)銷售已使用半年的進(jìn)口小汽車3輛(購(gòu)買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入61.8萬(wàn)元，3輛進(jìn)口小汽車固定資產(chǎn)的原值為60萬(wàn)元，銷售時(shí)賬面余值為58萬(wàn)元。消費(fèi)稅稅率12%.(3)從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%。

資料：曦曦自行車廠主要生產(chǎn)和銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8000元，本月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2000輛，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明含稅價(jià)款1000000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1000元，稅率9%，增值稅60元（3）銷售本廠自用且未抵扣過(guò)稅款的小轎車一輛，售價(jià)120000元（4）當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元（5）購(gòu)進(jìn)自行車零部件，原材料，取得的專用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140000元，注明稅款18200元（6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票。要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，要求計(jì)算：（1）該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅（2）該自行車廠銷售自行車的銷項(xiàng)稅（3）該自行車廠包裝物押金的銷項(xiàng)稅（4）該自行車廠銷售使用過(guò)小轎車的應(yīng)納稅額（5）當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)