1、請問企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應(yīng)收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

守信會計(jì)師事務(wù)所的甲和乙注冊會計(jì)師對喜樂股份有限公司2021年度的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會計(jì)處理：(1)2021年1月13日，公司購買價(jià)格為30萬元的管理部門用設(shè)備一臺并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項(xiàng)10萬元，因該單位已撤銷而無法償付，但喜樂公司在2021年度未進(jìn)行會計(jì)處理。要求：假定不考慮喜樂公司會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，會計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，針對上述交易事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)分別提出何種審計(jì)處理建議？若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對于第一個(gè)事項(xiàng)，注冊會計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄

10分填空題(客觀)守信會計(jì)師事務(wù)所的甲和乙注冊會計(jì)師對喜樂股份有限公司2021年度的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會計(jì)處理:(1)2021年1月13日，公司購買價(jià)格為30萬元的管理部門用設(shè)備一臺并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項(xiàng)10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進(jìn)行會計(jì)處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，會計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，針對上述交易事項(xiàng)，注冊會計(jì)師應(yīng)分別提已做出何種審計(jì)處理建議?若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對于第一個(gè)事項(xiàng)，注冊會計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(1)借記1項(xiàng)目(2)貸記第2_項(xiàng)目(3)借和貸調(diào)整金額為_第3題萬元，對于第二個(gè)事項(xiàng)，注冊會計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營項(xiàng)目(5)貸記第5項(xiàng)

(4)科目40000元,貸記“庫存商品”科目40000元的會計(jì)處理。2010年1月,公司查清了短缺原因。其中,屬于一般經(jīng)營損失的部分為350000元,屬于非常損失的部分為50000元。由于結(jié)帳在前,公司未在2015年度會計(jì)報(bào)表中對這一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的會計(jì)處理。(5)2015年1月,公司購買了一輛價(jià)值240000元的轎車并入賬,當(dāng)月啟用,但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊,該類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。.(6)2015年1月10日,公司原材料合庫因火災(zāi)造成原材料毀損,經(jīng)濟(jì)損失為25000o0元公司于當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的會計(jì)處理。要求:1.假定不考慮審計(jì)重要性水平因素,針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述事項(xiàng)(3)~(6),張明和李輝兩名注冊會計(jì)師應(yīng)分別提出何種建議?如果需要提出調(diào)整建議,請列示審計(jì)調(diào)整分錄(不考慮審計(jì)調(diào)整分錄對稅費(fèi)、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響)。2.如果宏達(dá)股份有限公司只存在事項(xiàng)(1)和事項(xiàng)(2)種的一項(xiàng),注冊會計(jì)師應(yīng)分別出具何種意見類型的審計(jì)報(bào)告?請簡要說明理由。

執(zhí)行的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，在遇到價(jià)值500萬以下可當(dāng)年度全額一次性扣除折扣的情況。這個(gè)賬務(wù)處理和納稅申報(bào)如何弄？ 因?yàn)槠髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則可以按月正常計(jì)提折舊，在所得稅申報(bào)是填寫一次性扣除，并且以后年度納稅調(diào)整，賬務(wù)上通過遞延所得稅體現(xiàn)。但是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行歷史成本法，是應(yīng)該在一次性扣除時(shí)就全部做到費(fèi)用里嗎？這樣做賬對嗎？另外就是利潤表等于已經(jīng)去除這筆固定資產(chǎn)全額折舊后的金額了，那所得稅納稅申報(bào)時(shí)又怎么填寫呢？望指教，謝謝