?三大報表的勾稽關(guān)系 資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表之間的基本勾稽關(guān)系包括： 資產(chǎn)=負債%2B所有者權(quán)益;收入-費用=利潤； 現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量； 資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表分別與其附表、附注、補充資料等相互勾稽等。 1、資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽關(guān)系：未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)%2B凈利潤本年累計%2B(—)以前年度損益調(diào)整—分配的利潤。 2、資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系：現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流量凈變動金額=資產(chǎn)負債表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的期末余額—現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的期初余額。 利潤表中未分配利潤與資產(chǎn)負債表中未分配利潤，兩者的結(jié)果是一樣的。 資產(chǎn)負債表中，現(xiàn)金及其等價物期末余額與期初余額之差，與現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金及其等價物凈增加是相同的。 現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務收入×(1%2B稅率)%2B利潤表中其他業(yè)務收入%2B(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)%2B(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)%2B(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)%2B補貼收入%2B所得稅本

好好，老師，我一直沒有研究過這三張表，等于是小白級別的，希望老師給我發(fā)詳細一點他們的公式，我急著用呢，看通過老師的幫助，我自己能把這個表給調(diào)整出來嗎，謝謝

你好? 上面發(fā)的公式看一下嗎??

老師，重點是現(xiàn)金流量表里面，關(guān)系發(fā)生現(xiàn)金量的一些業(yè)務我通過資產(chǎn)負債表，利潤表怎么獲取這些數(shù)據(jù)呢，因為這些賬務都不是經(jīng)過我手來做的，我才接務就要調(diào)賬呢，老師指點一下，謝謝

你現(xiàn)在就要現(xiàn)金流量表的填寫公式唄。

現(xiàn)金流量表的編制公式 一、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 六、匯率變動對現(xiàn)金的影響 一、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 　　現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額； 　　現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額； 　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 　　＝（實收資本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應付債券期末數(shù)－應付債券期初數(shù)） 　　2．借款收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐诮杩钇谀?shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 　　3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 　　4．償還債務所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏?shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應付債券期初數(shù)－應付債券期末數(shù)）（剔除利息） 　　5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 　?。綉豆衫璺桨l(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 　　6．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．收回投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)） 　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 　　2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛硗顿Y收益－（應收利息期末數(shù)－應收利息期初數(shù)）－（應收股利期末數(shù)－應收股利期初數(shù)） 　　3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 　?。健肮潭ㄙY產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 　　4．收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如收回融資租賃設備本金等。 　　5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 　?。剑ㄔ诮üこ唐谀?shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 　　上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 　　6．投資所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期末數(shù)－長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權(quán)投資期末數(shù)－長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失） 　　該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 　　7．支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　如投資未按期到位罰款。 四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、凈利潤 　　該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 　　2、計提的資產(chǎn)減值準備 　　計提的資產(chǎn)減值準備＝本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù) 　　注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 　　3、固定資產(chǎn)折舊 　　固定資產(chǎn)折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊 　　或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù) 　　注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 　　4、無形資產(chǎn)攤銷 　　＝無形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)） 　　或＝無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 　　5、長期待攤費用攤銷 　?。介L期待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)） 　　或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　6、待攤費用的減少（減：增加） 　　＝待攤費用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù) 　　7、預提費用增加（減：減少） 　?。筋A提費用期末數(shù)－預提費用期初數(shù) 　　8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。 　　9、固定資產(chǎn)報廢損失 　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 　　10、財務費用 　　＝利息支出－應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 　　11、投資損失（減：收益） 　?。酵顿Y收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） 　　12、遞延稅款貸項（減：借項） 　?。竭f延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)） 　　13、存貨的減少（減：增加） 　?。酱尕洠ㄆ诔鯏?shù)－期末數(shù)） 　　注：未考慮存貨對外投資的減少。 　　14、經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） 　?。綉召~款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準備期末余額 　　15、經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少） 　?。綉顿~款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應交款（期末數(shù)－期初數(shù)） 　　16、其他 　　一般無數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛碇兄鳡I業(yè)務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據(jù)期初余額－應收票據(jù)期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額 　　2、 收到的稅費返還 　?。剑☉昭a貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　3．收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　　＝營業(yè)外收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關(guān)明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） 　　具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 　　收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（公式二） 　?。窖a充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1%2B2）-（4%2B5%2B6%2B7） } 　　公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。 　　4．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 　?。健怖麧櫛碇兄鳡I業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據(jù)期初余額－應付票據(jù)期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額） 　　5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 　?。健皯豆べY”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 　　6．支付的各項稅費 　?。健皯欢惤稹备髅骷氋~戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他業(yè)務支出”中有關(guān)稅金項目 　　即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 　　7．支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 　?。綘I業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費用（剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等）＋營業(yè)費用、成本及制造費用（剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等）＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付款本期借方發(fā)生額＋銀行手續(xù)費 六、匯率變動對現(xiàn)金的影響 　?。絽R兌損益

老師，是這樣的，公式老師是給了，我是個什么情況呢，代賬公司只給了我2023年12月份的科目余額表，再就是2022年、2023年、12月份的資產(chǎn)負債表、利潤 表、現(xiàn)金流量報，我手里沒有經(jīng)過以前的賬務，那么我在調(diào)整虧損報表的時候，因為他們之間的勾稽關(guān)系，比如現(xiàn)量流上面的數(shù)據(jù)我從哪里獲取呢，從那里能看出來呢，比如說現(xiàn)金流量中的期末現(xiàn)金及等價物余額=資產(chǎn)負債表中的貨幣資金期末數(shù)

你好??那么我在調(diào)整虧損報表的時候， 具體要調(diào)整哪項目 什么原因?

重點是利潤這一塊，要調(diào)整成收益，而不是虧損老師，因為實在是收益的，但是因為代賬公司給把報表做虧損了，銀行不行

你好? 收益 減少了? 實際是成本增加了還是收入增加了調(diào)哪個了?

老師，要調(diào)收入增加，老師一次性給我答復一下，因為問題馬上5次結(jié)束了，謝謝

收款了 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入增加 沒有不影響流量表?

只要是主營業(yè)務收入增加，應收賬款增加也行，只要是利潤增加了就行了，這樣老師，老師再指點一下，謝謝就是調(diào)整利潤表里面的利潤和資產(chǎn)負債表里面的未分配利潤會影響到現(xiàn)金流量表嗎

你好 正常是? 成本也要增值稅? 存貨是減少的? ? 只有收到錢 支出錢才影響流量表

老師，我理解了一部分，還有一部分不太理解，就是現(xiàn)在是調(diào)增收入，成本肯定也會調(diào)整，比那么增值稅這一塊怎么調(diào)，以10萬利潤為標準，老師實例指點一下，然后會不會影響到現(xiàn)金流量呢，涉及到那些科目呢，老師實戰(zhàn)指導一下，謝謝

你好 一般納稅人是銷項 -進項? ?交稅是填寫經(jīng)營活動表，交稅的現(xiàn)金流出 里?

老師我們是小規(guī)模老師

收入 *1%? 季30萬免稅 流量表填寫一樣?

老師流量表里填在哪一列，指點一下