高企所得稅減免額的計(jì)算主要基于企業(yè)應(yīng)納稅所得額和適用的減免稅率。首先，確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；然后，根據(jù)高企所得稅政策規(guī)定的減免稅率，計(jì)算應(yīng)減免的稅額；最后，從應(yīng)納稅所得額中扣除該減免額，得出實(shí)際應(yīng)繳納的稅額。

不好意思，另一學(xué)員的回復(fù)給您了高企所得稅減免額的計(jì)算主要基于企業(yè)應(yīng)納稅所得額和適用的減免稅率。首先，確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；然后，根據(jù)高企所得稅政策規(guī)定的減免稅率，計(jì)算應(yīng)減免的稅額；最后，從應(yīng)納稅所得額中扣除該減免額，得出實(shí)際應(yīng)繳納的稅額。

老師，我們23年度是小規(guī)模納稅人，季度都會(huì)填寫(xiě)預(yù)繳納稅申報(bào)表，其中會(huì)填寫(xiě)第7.1欄次 “企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（科技型中小企業(yè)按100%加計(jì)扣除）”，但是我們單位一直處于虧損狀態(tài)，所以應(yīng)納稅所得額都是0，那是不是意味著也沒(méi)有用到高企所得稅減免金額呀？

盡管您單位處于虧損狀態(tài)，應(yīng)納稅所得額為0，但在填寫(xiě)預(yù)繳納稅申報(bào)表時(shí)，仍需如實(shí)填寫(xiě)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。雖然當(dāng)前未實(shí)現(xiàn)盈利，但加計(jì)扣除的金額可以在未來(lái)盈利時(shí)抵扣，因此填寫(xiě)是必要的。這有助于準(zhǔn)確反映公司的研發(fā)投入和潛在稅收優(yōu)惠。

那么老師，綜合我上述的表述，我在填寫(xiě)高企年報(bào)的時(shí)候“高企所得稅減免額”這一欄具體怎么填寫(xiě)呢？

填寫(xiě)高企年報(bào)時(shí)，“高企所得稅減免額”一欄應(yīng)依據(jù)企業(yè)實(shí)際享受的高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算并填寫(xiě)相應(yīng)的減免金額。

是研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用然后按照100%加計(jì)扣除之后的金額嗎？