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老師好,500萬以內(nèi)固定資產(chǎn),怎么賬務(wù)處理

2024-03-06 10:29
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-03-06 10:29

你好,在會計上仍然正常做固定資產(chǎn)折舊。

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快賬用戶3816 追問 2024-03-06 10:47

比如購入100萬設(shè)備,一次性做費(fèi)用扣除,怎么做賬

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快賬用戶3816 追問 2024-03-06 10:47

匯算清繳時,應(yīng)該怎么做

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齊紅老師 解答 2024-03-06 10:49

你好,賬上仍然是做固定制成,然后正常折舊,只是匯算清繳的時候可以一次扣除。

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齊紅老師 解答 2024-03-06 10:49

你好,賬上仍然是做固定資產(chǎn),然后正常折舊,只是匯算清繳的時候可以一次扣除

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快賬用戶3816 追問 2024-03-06 10:52

直接扣100萬嗎

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齊紅老師 解答 2024-03-06 10:56

你好,是的,直接按100萬來稅前扣除。

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快賬用戶3816 追問 2024-03-06 11:02

是可以同時扣幾臺設(shè)備嗎?或者選其中一臺扣

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齊紅老師 解答 2024-03-06 11:03

你好,表上只看金額,不管你是幾臺設(shè)備的。

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你好,在會計上仍然正常做固定資產(chǎn)折舊。
2024-03-06
可以參考這個案例 某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設(shè)備(為了方便計算,本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素),會計上按照直線法計提折舊,折舊年限為5年(假設(shè)2019年計提折舊20萬),殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下:(單位:萬元) 01 2018年購進(jìn)設(shè)備時: 借:固定資產(chǎn) 100 貸:銀行存款 100 02 2018年計提折舊: 借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸:累計折舊 20 03 納稅調(diào)整:2018年會計上計提折舊20萬元,但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元,這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅,形成了應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為:(100-20)*25%=20 借:所得稅費(fèi)用 20 貸:遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的,我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整,遞延所得稅負(fù)債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理:20*25%=5 借:遞延所得稅負(fù)債 5 貸: 所得稅費(fèi)用 5 640.webp (6).jpg 提示:實(shí)務(wù)中可以依據(jù)公司要求,決定是否使用遞延所得稅負(fù)債。特別是使用小會計準(zhǔn)則時并沒有這個科目,可以繼續(xù)原來的處理方法,只在匯算清繳時申報,日常不做處理。 05 2018年底進(jìn)行匯算清繳時,需要填寫所得稅年報附表中的資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表:
2022-06-21
你好 先計入固定資產(chǎn)科目 然后一次性計提折舊 借:成本費(fèi)用 貸:累計折舊
2021-07-02
您好,賬務(wù)上沒有變化,我們還是按稅法的折舊年限直線法折舊 申報是季度填 A201020表的4列,年度匯繳填A(yù)105080表6列
2023-10-22
對于500萬以下的固定資產(chǎn),可以選擇一次性加速折舊的方式。這意味著你可以在購入年度將資產(chǎn)的全部價值作為費(fèi)用一次性扣除,從而減少當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額,達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。這種做法適用于小型微利企業(yè),能有效提升企業(yè)現(xiàn)金流。
2024-10-30
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