您好老師，想問下生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅，假如有內(nèi)銷外銷， 內(nèi)銷100萬（銷項13萬，進(jìn)項6.5萬）外銷100萬（原料進(jìn)項5.5萬），現(xiàn)在我想算產(chǎn)品的成本，要包含出口退稅額的。征退稅率都是13%，如果按照免抵退的計算方法，外銷的進(jìn)項抵頂內(nèi)銷銷項，13-6.5-5.5，有1萬的應(yīng)納稅額，這樣沒算出來退稅額，我能不能理解成，退稅額就是5.5萬，產(chǎn)品成本就扣掉這個5.5萬就可以？ 不知道這樣是否正確

舉例說明 舉例1：納稅人A是一家制造業(yè)企業(yè)，成立于2018年9月，屬于增值稅一般納稅人，不適用增值稅差額征稅政策，按照《公告》規(guī)定，其2020年10月至2021年9月的應(yīng)征增值稅銷售額為屬期內(nèi)《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第1行“按適用稅率計稅銷售額”、第5行“按簡易辦法計稅銷售額”、第7行“免、抵、退辦法出口銷售額”、第8行“免稅銷售額”的“一般項目”和“即征即退項目”合計數(shù)。，，，這是什么意思，看不太懂

老師，本公司是一般納稅人主要經(jīng)營零售行業(yè)，開13%的票，7月份開了一張6%的運輸服務(wù)類發(fā)票，報稅時發(fā)現(xiàn)電子稅務(wù)局增值稅及附加稅申報表把用6%歸到了簡易辦法計稅銷售額里，而適用稅率留底進(jìn)項抵扣不了簡易計稅稅額，現(xiàn)應(yīng)怎么做才能把留底稅額抵簡易稅額呢？

1.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法： 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額 2.增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀笾鞴芏悇?wù)機關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。 老師，其中第二條“對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)??！蹦沁@個進(jìn)項稅額是能否算進(jìn)去當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額的呢？

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，實行“免抵退”稅辦法，出口貨物增值稅的 征稅率為13%、退稅率為11%。上年4月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元、銷項稅額26萬元，貨款及稅金尚未收到。 (2)本月出口銷售的銷售額折合人民幣350萬元。 (3)外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元、增值稅額65萬元，材 料已驗收入庫，發(fā)票已在網(wǎng)上勾選。 (4)上月末留抵稅額為8萬元。 要求： (1)計算當(dāng)期“免抵退”稅不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期應(yīng)納增值稅額、當(dāng)期出口貨物 “免抵退”稅額并確定當(dāng)期應(yīng)退稅額； (2)計算該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額、計算期末結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項稅額