所得稅視同銷售的例子包括**企業(yè)使用自產(chǎn)貨物進行市場推廣、捐贈以及代銷等情況**。 1. **市場推廣**：當企業(yè)將自己的產(chǎn)品用于市場推廣活動時，如將食品公司的產(chǎn)品用于廣告宣傳，即使會計上未作為銷售處理，稅務(wù)上也會視為銷售行為，并需要確認相應(yīng)的銷售收入和成本。 2. **捐贈**：如果企業(yè)通過公益性組織捐贈了自產(chǎn)的教學設(shè)備，雖然會計上沒有實現(xiàn)銷售收入，但在計算企業(yè)所得稅時，這種貨物權(quán)屬的轉(zhuǎn)移也被視為銷售行為，需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 3. **代銷**：在代銷的情況下，如手續(xù)費模式的代銷賬務(wù)處理，企業(yè)將產(chǎn)品交給他人代銷，這同樣會被視作銷售行為，需要填報視同銷售收入和成本。 所得稅視同銷售與增值稅視同銷售的區(qū)別主要體現(xiàn)在**征稅環(huán)節(jié)、目的和規(guī)定范圍**上。 1. **征稅環(huán)節(jié)**：增值稅視同銷售注重的是貨物流轉(zhuǎn)的過程，即貨物所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為，例如將貨物交付他人代銷或從一地移送至另一地等情形。而所得稅視同銷售則更側(cè)重于貨物權(quán)屬的最終轉(zhuǎn)移，關(guān)注企業(yè)是否因該行為實現(xiàn)了經(jīng)濟利益的流入。 2. **目的**：增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，其目的在于對貨物或勞務(wù)的增值部分征稅，確保稅收在交易過程中的每一環(huán)節(jié)都能得到體現(xiàn)。相比之下，企業(yè)所得稅則是基于企業(yè)的凈所得征收，因此會關(guān)注那些雖未實際完成銷售但已形成潛在收入的行為。 3. **規(guī)定范圍**：兩種稅種對于視同銷售的具體定義和范圍有所不同。例如，增值稅法規(guī)中規(guī)定的某些視同銷售行為，并不一定適用于所得稅的視同銷售處理。是否需要繳納所得稅，需要根據(jù)所得稅法的具體規(guī)定來判斷。 綜上所述，企業(yè)在進行稅務(wù)處理時，必須明確區(qū)分不同稅種下的視同銷售情況，并根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定進行正確的納稅申報。

你好，基本口徑一致，分支機構(gòu)跨區(qū)域移送銷售是增值稅視同銷售不是所得稅視同銷售。關(guān)鍵看所有權(quán)是否改變。

您好，內(nèi)部轉(zhuǎn)移，比如同一個部門轉(zhuǎn)讓，繳增值稅， 但是沒有所得稅

你好 所得稅以所有權(quán)轉(zhuǎn)移為前提，如果所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，則視為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。增值稅則以發(fā)生流轉(zhuǎn)作為視同銷售。自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，增值稅視同銷售，所得稅則不視同銷售；外購用于職工福利和個人消費，增值不視同銷售（作進項轉(zhuǎn)出處理），所得稅要視同銷售。

一、增值稅對視同銷售的規(guī)定增值稅暫行條例實施細則第四條對視同銷售的規(guī)定 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； （四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目； （五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； （七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 解讀： 1.增值稅暫行條例實施細則規(guī)范的是貨物的視同銷售，且視同銷售的主體對象是單位、個體工商戶，不含自然人個人。 2.非同一縣（市）的同一單位內(nèi)部機構(gòu)之間為了銷售目的而轉(zhuǎn)移貨物（如貨物在總公司與分公司之間轉(zhuǎn)移，分公司與分公司之間轉(zhuǎn)移），即使貨物所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，也屬于視同銷售； 3.上述八種視同銷售行為中委托代銷和受托代銷，貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)移給受托方，但規(guī)定都屬于視同銷售； 4.上述八種視同銷售行為中第四至第八種業(yè)務(wù)行為，貨物的所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移； 5.視同銷售的行為范圍較寬廣，但是不含勞務(wù)。 財稅[2016]36號附件1第十四條對視同銷售的規(guī)定下列情形視同銷售 服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)： （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 （二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 （三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 解讀： 1.財稅[2016]36號附件1規(guī)范的是服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的視同銷售行為，且視同銷售的主體對象是單位、個體工商戶，不含自然人個人； 2.規(guī)定視同銷售的例外情況，即無償向公益事業(yè)或者以社會公眾為對象提供服務(wù)，向以公益事業(yè)或者以社會公眾為對象無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不屬于視同銷售； 3.有兜底性規(guī)定（即財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。）。 總之，增值稅暫行條例實施細則和財稅[2016]36號文件的視同銷售的適用主體對象不含個人，也就是說個人發(fā)生上述行為不屬于視同銷售計征增值稅。視同銷售的對象包含貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，包含全面，范圍廣。但服務(wù)的視同銷售規(guī)定了例外情況。 二、企業(yè)所得稅對視同銷售的規(guī)定 企業(yè)所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）對實施條例規(guī)定的視同銷售做了細化性的規(guī)定： 一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算。 （一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品； （二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能； （三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）； （四）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移； （五）上述兩種或兩種以上情形的混合； （六）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 （一）用于市場推廣或銷售； （二）用于交際應(yīng)酬； （三）用于職工獎勵或福利； （四）用于股息分配； （五）用于對外捐贈； （六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 解讀： 1. 企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)范的是勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)（財產(chǎn)含）的視同銷售行為，且視同銷售的主體對象是企業(yè)，不含個體工商戶和自然人個人； 2. 視同銷售行為限于非貨幣性資產(chǎn)交換，將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途； 3. 企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定的視同銷售的勞務(wù)，是廣義的概念，指增值稅的加工修了修改勞務(wù)和營改增的服務(wù)。 4.視同銷售不含委托代銷和受托代銷、不含資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移、不含企業(yè)內(nèi)部改變資產(chǎn)用途，即資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移不視同銷售。 企業(yè)所得稅規(guī)定視同銷售的范圍雖有不同，增加了勞務(wù)和非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售的規(guī)定，但總體上窄于增值稅。