居民個(gè)人張某為非獨(dú)生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人支出扣除。其獨(dú)生子就讀于某大學(xué)。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款660元。 （2）取得年終獎(jiǎng)38 000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 （3）利用暑假時(shí)間（7月8月）取得補(bǔ)課學(xué)校支付的勞務(wù)報(bào)酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關(guān)資料：除贍養(yǎng)老人費(fèi)用外，以上專項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計(jì)算12月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 （2）計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （3）計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 （4）計(jì)算2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 （5）計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務(wù)總監(jiān)，對(duì)于張某的個(gè)人所得稅你會(huì)進(jìn)行怎樣的稅收籌劃？請(qǐng)舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發(fā)錢。（提示：從全年一次性獎(jiǎng)金的角度，發(fā)多少年終獎(jiǎng)會(huì)更好？不需要給出全部的區(qū)間，只需要給出一個(gè)比現(xiàn)在更好的解） （14.0分）

我是按課時(shí)算的一個(gè)老師，我上個(gè)月一共才得980元然后他說要暫時(shí)扣稅但是明年三月到六月會(huì)退還，他的原話是這樣： 老師您好，工資發(fā)放情況告知，咱們的課時(shí)費(fèi)按照國(guó)家稅務(wù)要求正常報(bào)稅，然后直接打到銀行卡里面。課時(shí)費(fèi)超過800的部分會(huì)產(chǎn)生個(gè)人所得稅，但是也不用擔(dān)心，只要年收入不超過12W，第二年的3月-6月匯算清繳可以把繳的稅退回來。不超過800的不用擔(dān)心，勞務(wù)工資800元以下不扣稅。 請(qǐng)問是這樣的嗎，如果是這樣那我怎么計(jì)算我被扣去的稅是多少錢

自由執(zhí)業(yè)人李某發(fā)現(xiàn)我國(guó)的職業(yè)教育存在很大的操作空間和發(fā)展空間，于是，準(zhǔn)備以個(gè)人的名義投資創(chuàng)辦一家教育咨詢服務(wù)性企業(yè)。他的計(jì)劃是：以自己會(huì)計(jì)教育和咨詢專業(yè)特長(zhǎng)，同時(shí)招聘幾個(gè)大學(xué)畢業(yè)生做市場(chǎng)，在從事財(cái)會(huì)人員后續(xù)教育的同時(shí)，為部分企業(yè)提供理財(cái)涉稅指導(dǎo)和咨詢服務(wù)。經(jīng)過測(cè)算，在不考慮自己費(fèi)用的情況下，在最初的兩年里，年收入大約為200萬元，計(jì)稅利潤(rùn)為34.3萬元，以后企業(yè)的盈利能力會(huì)進(jìn)一步增強(qiáng)，第三年和第四年的計(jì)稅利潤(rùn)為50萬元，以后每年的計(jì)稅利潤(rùn)為100萬元。李某知道，我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)政策不斷變化，但是，總的趨勢(shì)是在不斷完善的。而對(duì)未來企業(yè)收益影響最大的就是稅收政策，而且在企業(yè)設(shè)立階段的籌劃十分重要。李某雖然對(duì)稅收政策比較熟悉，但是以防外一，其還是向?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行了咨詢。稅收籌劃咨詢專家與李某進(jìn)行了深度溝通以后，結(jié)合目前的所得稅（包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅）規(guī)定，給他提出了兩種方案：一個(gè)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，另一個(gè)是有限責(zé)任公司。在兩個(gè)法律形式的經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間，他應(yīng)當(dāng)做如何選擇呢？請(qǐng)幫助李某寫一份納稅籌劃方案。（暫不考慮增值稅等其他稅負(fù)）

3、居民納稅人劉女士,2022年相關(guān)信息如下,(1)月工資薪金收入12000.00元,每月個(gè)人繳付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)880.00元,基本醫(yī)療保驗(yàn)170.00元,失業(yè)保險(xiǎn)40.00元:住房公積金910.00元。(2)2021年09月劉女士開始非就讀非全日制職碩士研究生,預(yù)計(jì)2023年06月拿到學(xué)歷證書,(3)劉女士父母已經(jīng)年過60歲,家里還有一個(gè)妹妹,2人約定各分擔(dān)50%,(4)在長(zhǎng)沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企業(yè)進(jìn)行員工培訓(xùn),取得未扣稅講課費(fèi)5000元。(5)全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1100元,附個(gè)人所得稅率如下:年應(yīng)稅所得額不超過36000的部分,稅率3%,速算扣除數(shù)0;年應(yīng)稅所得額超過36000至不超過144000的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)2520要求:2023年3月5日劉女士進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳,請(qǐng)?jiān)趧澗€處列式計(jì)算其2022年度應(yīng)補(bǔ)(退)個(gè)人所得稅額。(10分,請(qǐng)列算式,直接寫結(jié)果不得分)(1)全年收入總額=(1分)(2)全年應(yīng)納稅所得額=(5分)(3)全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(3分)(4)全年度應(yīng)補(bǔ)(退)個(gè)人所得稅額=

3、居民納稅人劉女士,2022年相關(guān)信息如下,(1)月工資薪金收入12000.00元,每月個(gè)人繳付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)880.00元,基本醫(yī)療保驗(yàn)170.00元,失業(yè)保險(xiǎn)40.00元:住房公積金910.00元。(2)2021年09月劉女士開始非就讀非全日制職碩士研究生,預(yù)計(jì)2023年06月拿到學(xué)歷證書,(3)劉女士父母已經(jīng)年過60歲,家里還有一個(gè)妹妹,2人約定各分擔(dān)50%,(4)在長(zhǎng)沙市租房居住,每月租金是1900元,(4)5月到某企業(yè)進(jìn)行員工培訓(xùn),取得未扣稅講課費(fèi)5000元。(5)全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1100元,附個(gè)人所得稅率如下:年應(yīng)稅所得額不超過36000的部分,稅率3%,速算扣除數(shù)0;年應(yīng)稅所得額超過36000至不超過144000的部分,稅率10%,速算扣除數(shù)2520要求:2023年3月5日劉女士進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳,請(qǐng)?jiān)趧澗€處列式計(jì)算其2022年度應(yīng)補(bǔ)(退)個(gè)人所得稅額。(10分,請(qǐng)列算式,直接寫結(jié)果不得分)(1)全年收入總額=(1分)(2)全年應(yīng)納稅所得額=(5分)(3)全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(3分)(4)全年度應(yīng)補(bǔ)(退)個(gè)人所得稅額=