老師我的意思是2023年的未分配利潤可以到2024年季度所得稅申報(bào)表里是嗎，怎么能到2024年申報(bào)表里呢

你好，不是的，它是可以彌補(bǔ)虧損，所得稅主表里面有一個(gè)彌補(bǔ)虧損，它是自動(dòng)的。

因?yàn)槟闵陥?bào)的時(shí)候，他沒有未分配利潤這個(gè)項(xiàng)目

老師這個(gè)我是不是得先把2023年企業(yè)所得稅匯算清繳后，2024年季度申報(bào)時(shí)數(shù)才能自動(dòng)帶入是吧

對(duì)的，是的，是這么做的。

老師麻煩你弄數(shù)據(jù)給我具下例子好吧，還是有點(diǎn)迷糊呢 例如2023年利潤總額是30萬，未分配利潤是73萬 不考慮所得稅匯算清繳調(diào)增調(diào)減情況 2024年第一季度所得稅申報(bào)表里怎么個(gè)彌補(bǔ)虧損 假如2024年第一季度利潤總額是20萬，本來應(yīng)繳納所得稅20萬*5%=10000元 那么彌補(bǔ)虧損后怎么算呢

你好，稅法上允許彌補(bǔ)的虧損是多少？你去看上一次匯算清繳彌補(bǔ)虧損明細(xì)表最后一行，最后一列。

老師麻煩看看我發(fā)的那個(gè)圖片，就是這個(gè)數(shù)

那就是用12024年的利潤總額減去這個(gè)彌補(bǔ)虧損之后繳納

老師那個(gè)23年所得稅還沒匯算清繳呢，是不是2023年企業(yè)匯算清繳的最后一行的金額會(huì)轉(zhuǎn)到2024年第一季度所得稅那個(gè)申報(bào)表里呢，這樣2024年所交的企業(yè)所得稅就是減去那個(gè)彌補(bǔ)虧損的金額后來繳納企業(yè)所得稅了，老師那2024年企業(yè)所得稅稅負(fù)這塊是不是就很低了呀，或者說2024年的企業(yè)所得稅稅負(fù)是不是就受影響了，s局會(huì)衡量企業(yè)渡所得稅稅負(fù)偏低嗎

23年沒有做匯算清繳，不允許彌補(bǔ)虧損的。

不好說，有風(fēng)險(xiǎn) 因?yàn)槟銈冞@個(gè)不是剛成立的 剛成立兩年，虧損可以的。

老師因?yàn)橐郧肮疽恢睕]有業(yè)務(wù)就是閑置狀態(tài)，就從2022年開始啟動(dòng)這個(gè)照，2022年沒有給甲方開票，2023年開了發(fā)票了

你們正常營業(yè)已經(jīng)過了兩年了，不加你之前沒有營業(yè)的業(yè)務(wù)也已經(jīng)兩年了，是吧 一八年和2022年。這已經(jīng)是兩年了。

老師18年也沒有業(yè)務(wù)，那負(fù)數(shù)是費(fèi)用發(fā)票，因?yàn)闆]有業(yè)務(wù)所以以后費(fèi)用發(fā)票也了沒入賬，正常開始就是從2022年

不行，你有費(fèi)用也不可以的 也屬于正常業(yè)務(wù)了

沒有，業(yè)務(wù)是所有的都是零。

老師就是些銀行的回單刻章的費(fèi)用，然后就是和老板的借款

對(duì)的是的，這個(gè)就是相當(dāng)于是有業(yè)務(wù)已經(jīng)開始營業(yè)了

老師但是2022年的最后以后的彌補(bǔ)虧損數(shù)也沒帶到2023年第一季度所得稅申報(bào)表里呀，2023年有收入但是只給甲方開了一部分收入，所以利潤那塊還是負(fù)數(shù)，我就想知道2023年的未分配利潤會(huì)體現(xiàn)在2024第一季度所得稅申報(bào)表里嗎