某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費12.87萬元。(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明折扣額5萬元，實際銷售額25萬元。(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價款20萬元少.，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實際收回其支付的不含稅貨款12萬元。(4)因管理不善造成上月購進已抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉爛變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品擬生產(chǎn)9%的貨物，賬面成本為9.1萬元。(5)購進一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元，已支付貨款并驗收入庫。已知：上述涉及到的相關(guān)憑證均通過認證并在當(dāng)月抵扣。計算本月銷項稅，本月應(yīng)交增值稅

資料：注冊會計師李進在審計永豐紡織科技有限公司2021年度營業(yè)收入時,抽查了該公司12月份的銷售業(yè)務(wù),發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)12月10日,采用交款提貨銷售方式售給A公司產(chǎn)品1000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%),貨款已收到,發(fā)票賬單和提貨單已交給A公司,但對方尚未提貨,該公司未確認收入。(2)12月15日,收到B公司退回的2020年銷售的產(chǎn)品2000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%),產(chǎn)品已收到,該公司未做賬務(wù)處理。(3)12月20日,售給C商場產(chǎn)品2500萬元(不含稅,增值稅稅率為13%),合同規(guī)定公司需對出售的商品負責(zé)安裝檢驗,5個月后才能安裝完畢,該公司在交付產(chǎn)品的后立即進行了收入確認。(4)12月24日,預(yù)收了D公司支付的貨款1000萬元,合同規(guī)定3個月后交貨,該公司確認了1000萬元收入和相關(guān)增值稅130萬元。(5)12月25日,確認對E公司銷售收入1000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%)。相關(guān)記錄顯示:增值稅發(fā)票上記載的收入3000萬元、增值稅390萬元,直接沖抵欠E公司原材料采購款2340萬元,收到余款1170萬元。(6)12月27日,確認對F公司銷售收入1000萬元(不含稅,增值稅稅率為13%)。相關(guān)記錄顯示:12月27日銷售給F公司產(chǎn)品,其成本為600萬元,收入1200萬元；2022年1月27日,又以1500萬元的價格將其購回。要求:(1)指出永豐公司在收入確認方面存在的問題。(2)指出永豐公司2021年應(yīng)調(diào)整的主營業(yè)務(wù)收入金額

47.(10.0分)中興公司(增值稅一般納稅人)2021年5月發(fā)生下列部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)，請用借貸記賬法編制會計分錄，并注明必要的明細科目。(1)5月5日，購入甲材料，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款120000元，增值稅額為15600元，發(fā)生裝卸費1400元，全部款項以銀行存款支付，材料尚未運到;(2)5月11日，該批甲材料已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本;(3)5月12日，根據(jù)合同規(guī)定，向東方公司購買乙材料，以銀行存款預(yù)付貨款150000元;(4)5月18日，向東方公司購買的乙材料運到企業(yè)并已驗收入庫，收到對方開來的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明材料價款120000元，增值稅額15600元;(5)5月20日，收到東方公司退回多付的預(yù)付貨款。要求:3將會計分錄答案寫在上

興華公司2022年12月，發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，請根據(jù)各個經(jīng)濟業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的賬務(wù)處理：1、12月2日，向工商銀行借入100萬元，用于臨時周轉(zhuǎn)，期限是9個月，年利率為4%；2、12月8日，收到投資人甲公司的資金200萬元存入銀行；3、12月10日，向銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，將款項250000元交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款；4、12月12日，購入一臺不需要安裝即可投入使用的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1300元，款項以銀行存款支付；5、12月15日，銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為300000元，增值稅稅額為39000元；商品已經(jīng)發(fā)出，貨款已經(jīng)收到；6、12月21日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費900元；7、12月25日，采購A材料1000千克，價款100000元，增值稅13000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料未入庫。甲公司的原材料采用計劃成本計價。8、12月31日，甲公司2022年稅后利潤為200萬元，按10%的比例提取法定盈余公積。

某公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，應(yīng)收賬款現(xiàn)金折扣的會計處理采用總價法，月初“壞賬準備”賬戶的貸方余額為48000元。12月份發(fā)生有關(guān)貨幣資金及應(yīng)收項目的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)12月1日，公司出納員交來因上個月工作失誤，由本人賠償?shù)默F(xiàn)金200元。(2)12月2日，公司填制“銀行本票申請書”，申請不定額本票240000元，銀行收取手續(xù)費100元。(3)12月3日，公司銷售給陽光商店一批商品，價款160000元，增值稅稅額為20800元，付款條件為“2/10、N/30”。(4)12月4日，公司以不定額本票購進材料180000元，增值稅23400元，余款由收款單位退回，公司已將其存入銀行。(5)12月5日，公司銷售給玉泉商店商品200000元，增值稅稅額為26000元，玉泉商店當(dāng)即開出一張無息、期限為1個月的商業(yè)匯票。(6)12月6日，一張出票日期為11月6日、月利率為8o、票面價值為150000元、期限為1個月的商業(yè)承兌匯票到期，公司收到本金和利息。(7)12月7日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，陽光商店在未支付貨款的情況下退回不合格產(chǎn)品20000元，增值稅稅額為2600元，已開具紅字增值稅專