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老師 貨物出口到國外，賬務(wù)處理流程 分錄怎么處理

2024-01-24 19:24
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2024-01-24 19:35

外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄 1.購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） 5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6.收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

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快賬用戶3638 追問 2024-01-24 19:40

出口退稅 退的是供應(yīng)商開給我進(jìn)項稅額對不

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快賬用戶3638 追問 2024-01-24 19:40

我們是貿(mào)易公司購進(jìn)直接銷售

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齊紅老師 解答 2024-01-24 19:40

同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對的

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快賬用戶3638 追問 2024-01-24 19:54

第一次出貨是買單出口的不是自己公司抬頭出口的，這個賬務(wù)是不是就和常規(guī)分錄一樣還是？

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快賬用戶3638 追問 2024-01-24 19:54

也不用做退稅處理

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齊紅老師 解答 2024-01-24 19:55

同學(xué)您好， 這是一樣的常規(guī)分錄

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快賬用戶3638 追問 2024-01-24 19:56

好的 那買單出口那單我做分錄后面就設(shè)置是出口退稅明細(xì)吧

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齊紅老師 解答 2024-01-24 20:12

你好，可以的， 沒問題

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快賬用戶3638 追問 2024-01-24 20:29

好的 老師還有一個問題，我們3月進(jìn)項不夠要交稅，以個人名義轉(zhuǎn)賬給外賬，外賬在系統(tǒng)交的，這個賬務(wù)怎么處理

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齊紅老師 解答 2024-01-24 20:38

如果以個人名義轉(zhuǎn)賬給外賬，用于支付企業(yè)欠繳的稅款，應(yīng)記錄為“其他應(yīng)付款-個人”。同時，在外賬系統(tǒng)中記錄交稅詳情，確保賬務(wù)處理正確。之后在合適的時機，例如在下一個賬期或企業(yè)有足夠的進(jìn)項稅抵扣時，再將這筆款項歸還給個人。

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2024-01-24
外貿(mào)公司出口貨物到國外，會計分錄通常處理為：借：應(yīng)收賬款（外幣），貸：主營業(yè)務(wù)收入（出口銷售收入），同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。具體分錄可能因公司會計制度和業(yè)務(wù)情況有所不同，需結(jié)合實際情況。
2024-02-28
你好 當(dāng)收到委托單位的收購資金時， 借：銀行存款 貸：應(yīng)付帳款 當(dāng)支付代購進(jìn)口商品貨款及運雜費時， 借：商品采購(進(jìn)價成本) 應(yīng)收帳款--XX單位(代墊運雜費) 貸：銀行存款 將購進(jìn)商品移交委托方并結(jié)算手續(xù)費收入時， 借：應(yīng)付帳款 貸：商品采購(進(jìn)價成本) 應(yīng)收帳款(代墊運雜費) 代購代銷收入(代理手續(xù)費) 退回委托單位多給的收購資金時， 借：應(yīng)付帳款 貸：銀行存款
2022-11-25
成本核算：如果貨代費用是與出口貨物直接相關(guān)的，比如運輸費、裝卸費等，一般計入 “銷售費用” 科目。假設(shè)收到國外貨代公司開具的發(fā)票金額為 X 元（不含稅），增值稅稅率為 Y%（如果涉及增值稅 ），賬務(wù)處理如下： 借：銷售費用 - 貨代費 X 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） X×Y% （若貨代費用可抵扣進(jìn)項稅 ） 貸：應(yīng)付賬款 - 國外貨代公司 （X %2B X×Y% ） 稅務(wù)處理：若貨代費用屬于可抵扣進(jìn)項稅的項目，要確保取得合規(guī)的發(fā)票，在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。若不能抵扣（如用于免稅項目、集體福利等 ），則將全部金額計入成本費用，不確認(rèn)進(jìn)項稅額。比如用于出口免稅貨物的貨代費用，賬務(wù)處理為： 借：銷售費用 - 貨代費 （發(fā)票含稅金額 ） 貸：應(yīng)付賬款 - 國外貨代公司 （發(fā)票含稅金額 ） 2. 支付貨代費用時 當(dāng)公司實際支付貨代費用時，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付賬款 - 國外貨代公司 貸：銀行存款（可能涉及外幣賬戶，需按當(dāng)日匯率折算 ） 3. 涉及出口退稅的情況 如果貨代費用與出口退稅業(yè)務(wù)相關(guān)，要準(zhǔn)確核算。比如貨代費用影響出口貨物的成本，進(jìn)而影響退稅計算。假設(shè)出口貨物適用退稅率為 Z%，在計算出口退稅時，可能需要考慮貨代費用對成本的影響來確定退稅額。 計算不得免征和抵扣稅額時，若貨代費用參與成本核算，要按規(guī)定計算調(diào)整。例如，不得免征和抵扣稅額 =（出口貨物離岸價 × 外匯人民幣折合率 - 免稅購進(jìn)原材料價格 - 應(yīng)分?jǐn)傌洿M用等 ）×（出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率 ） 計算應(yīng)退稅額和免抵稅額等，按正常出口退稅流程，結(jié)合調(diào)整后的成本數(shù)據(jù)計算。
2025-04-18
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