某公司2019年資產(chǎn)總額800萬元，從業(yè)人員35人，所得稅實行按年計算，分季預(yù)繳，各季所得額如下：第一季度累計計稅所得額為2萬元；第二季度累計計稅所得額為7萬元；第三季度累計計稅所得額為12萬元；第四季度累計計稅所得額為18萬元。年終匯算清繳時，需調(diào)整事項如下：(1)實付工資總額350萬元，實際支出職工福利費48萬元，撥付工會經(jīng)費7萬元，實際支出職工教育經(jīng)費14萬元；(2)財務(wù)費用中，有支付本期債券集資的利息1萬元，當期企業(yè)共募集資金10萬元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當，被環(huán)保部門罰款2萬元，已計入營業(yè)外支出。要求：根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2019年各季度預(yù)繳和全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額，以及年終匯算清繳實際入庫的企業(yè)所得稅額

老師，2021年匯算清繳企業(yè)所得稅有留抵1500元，2021年之前為彌補虧損額還有一百多萬，在今年第二季盈利需要交個2000元所得稅，是先彌補1500元不完，在彌補以前年度的虧損嗎？因為現(xiàn)在稅法規(guī)定不能留抵，不想申請退稅。這個季度盈利能不能抵1500？

某企業(yè)2023年度會計利潤為300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75萬元。該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中部分業(yè)務(wù)如下：1.全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元，已據(jù)實列支，企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入為2400萬元。2.通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金50萬元。3.取得國庫券利息收入5萬元。4.支付稅收滯納金1萬元。5.全年支付職工工資1000萬元，支付職工福利費155萬元、職工教育經(jīng)費10萬元、工會經(jīng)費20萬元。假設(shè)除上述業(yè)務(wù)外無其他影響應(yīng)納稅額計算的業(yè)務(wù)。要求：計算該企業(yè)2023年度匯算清繳應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅多少萬元。

老師好，我2022年度企業(yè)所得稅還沒有申報，現(xiàn)在先申報2023年第一季度企業(yè)所得稅時，因為第一季度主營業(yè)務(wù)虧損，有營業(yè)外收入，總利潤盈利，彌補以前虧損那欄填不了，但是前幾年都是虧損的，理論第一季度不要交企業(yè)所得稅，是因為是不是要先匯算清繳2022年企業(yè)所得稅后，虧損的數(shù)據(jù)才會過來，才能申報2023年第一季度是企業(yè)所得稅，謝謝。

老師，2022年第四季的所得稅，我并沒有計提，而是放到了2023年1月進行計提并支付的，這個有問題嗎？我現(xiàn)在若調(diào)整了這一筆，將導(dǎo)致2023年第一季度所得稅那里會有100多元需要退回，不想這樣子因為退稅，而引起追查。只是會顯示著2023年賬上有一筆所得稅是交的去年的。不做這筆調(diào)整，剛好我只要補交幾塊錢，不要去退稅。相當于去年的所得稅費用我挪到了23年的費用中。這違背會計準則嗎？一定要調(diào)整，還是沒影響，求老師指點。