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演示賬套

某運(yùn)輸企業(yè)2022年資產(chǎn)總額700萬元，從業(yè)人員15人，年度營(yíng)業(yè)收入為100萬元，各項(xiàng)成本支出為95萬元，全年發(fā)生虧損9萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)支出項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，需要采用核定應(yīng)稅所得率征收方式計(jì)算所得稅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)的應(yīng)稅所得率為10%。要求：計(jì)算該企業(yè)年度應(yīng)納所得稅稅額。

2024-01-17 09:13

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-01-17 09:14

首先，我們需要計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。由于企業(yè)的支出項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，所以采用核定應(yīng)稅所得率征收方式。應(yīng)納稅所得額 = 應(yīng)稅所得率 × 營(yíng)業(yè)收入 = 10% × 100萬元 = 10萬元。接下來，我們用應(yīng)納稅所得額來計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額。根據(jù)企業(yè)所得稅法，小型微利企業(yè)的所得稅稅率為20%。應(yīng)納所得稅稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 10萬元 × 20% = 2萬元。因此，該運(yùn)輸企業(yè)年度應(yīng)納所得稅稅額為2萬元。

2024-01-17

同學(xué)您好，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。運(yùn)輸企業(yè)符合小型微利企業(yè)，自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的，均可以享受財(cái)稅〔2018〕77號(hào)文件規(guī)定的所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的政策

2024-01-17

該企業(yè)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝（100×10%-9）×2.5%

2022-11-03

您好核定應(yīng)稅所得率征收計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額*應(yīng)稅所得率或=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

2021-12-24

企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200*0.15*25%=7.5

2020-07-03

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