待認證進項稅額和待抵扣進項稅額的區(qū)別是什么？

2024-01-03 18:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-01-03 18:03

您好，下面是清晰的對比哈（5）“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目（處于待抵扣狀態(tài)的進項稅額，未來抵扣時轉(zhuǎn)入進項稅額）實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證（增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書）上注明或計算的進項稅額。賬務(wù)處理： A.購入時不符合抵扣條件：借：原材料等應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款等 B.符合抵扣條件后：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額（6）“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目（處于待認證狀態(tài)的進項稅額，認證后轉(zhuǎn)入進項稅額）核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額：已取得增值稅扣稅憑證、準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額；已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。賬務(wù)處理： A.購入時未認證或未取得稽核結(jié)果：借：原材料等應(yīng)交稅費——待認證進項稅額貸：銀行存款等 B.經(jīng)認證或取得稽核結(jié)果后：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額【特別提示】若經(jīng)認證、稽核后不得抵扣的，計入相關(guān)資產(chǎn)成本。

快賬用戶7921 追問 2024-01-04 09:25

老師您通俗得講一下待認證進項稅額和待抵扣進項稅額什么時候用這兩個科目？

齊紅老師解答 2024-01-04 09:26

您好，好的 1.待認證進項稅額：納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人用 2.待抵扣進項稅額：發(fā)票有問題，尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額

快賬用戶7921 追問 2024-01-04 09:29

不是把，待認證進項稅額我們都是進項多的情況，本月未認證，下個月認證了再轉(zhuǎn)到進項里待抵扣進項這個發(fā)票有問題指的什么意思？不能在電子稅務(wù)局上勾選認證嗎

齊紅老師解答 2024-01-04 09:32

您好，對不起，您的問題改了（跟最上面問題不一樣），我沒注意 1.待認證進項稅額：發(fā)票有問題，尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額 2.待抵扣進項稅額：實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人，處于待抵扣狀態(tài)的進項稅額，未來抵扣時轉(zhuǎn)入進項稅額（5）“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目（處于待抵扣狀態(tài)的進項稅額，未來抵扣時轉(zhuǎn)入進項稅額）實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證（增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書）上注明或計算的進項稅額。賬務(wù)處理： A.購入時不符合抵扣條件：借：原材料等應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款等 B.符合抵扣條件后：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

快賬用戶7921 追問 2024-01-04 09:34

納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人是什么意思？什么情況會購入時不符合抵扣條件

齊紅老師解答 2024-01-04 09:37

您好，1.輔導(dǎo)期一般納稅人是指實行納稅輔導(dǎo)期管理制度的一般納稅人，主要包括新認定的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)一般納稅人以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。 2.提供服務(wù)方經(jīng)營有異常，稅務(wù)正在稽查中