ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表。在測試甲公司賒銷審批是否得到有效執(zhí)行時，A注冊會計師決定采用統(tǒng)計抽樣的方法。審計工作底稿中與審計抽樣相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）由于統(tǒng)計抽樣方法能夠精準(zhǔn)的計量抽樣風(fēng)險，A注冊會計師在選取樣本時未采用職業(yè)判斷。（2）將總體定義為包含整個被審計期間的交易，A注冊會計師要求項目組成員必須在12月31日以后實施控制測試。（3）樣本的評價結(jié)果在可接受的范圍內(nèi)，A注冊會計師未對樣本中的所有控制偏差進行定性分析。（4）在檢查樣本時，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其中一張單據(jù)丟失，另外選取替代樣本進行測試。（5）確定的樣本規(guī)模是200個，確定的可接受的信賴過度風(fēng)險是5%，樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)是1，控制測試的風(fēng)險系數(shù)是4.8，賒銷審批的總體規(guī)模是6000，假定注冊會計師確定的可容忍偏差率是5%。要求：（1）針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。（2）根據(jù)資料（5），計算總體偏差率上限，并確定是否可以接受總體。

ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2020年度財務(wù)報表。在測試甲公司賒銷審批是否得到有效執(zhí)行時，A注冊會計師決定采用統(tǒng)計抽樣的方法。審計工作底稿中與審計抽樣相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）由于統(tǒng)計抽樣方法能夠精準(zhǔn)的計量抽樣風(fēng)險，A注冊會計師在選取樣本時未采用職業(yè)判斷。（2）將總體定義為包含整個被審計期間的交易，A注冊會計師要求項目組成員必須在12月31日以后實施控制測試。（3）樣本的評價結(jié)果在可接受的范圍內(nèi)，A注冊會計師未對樣本中的所有控制偏差進行定性分析。（4）在檢查樣本時，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其中一張單據(jù)丟失，另外選取替代樣本進行測試。（5）確定的樣本規(guī)模是200個，確定的可接受的信賴過度風(fēng)險是5%，樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)是1，控制測試的風(fēng)險系數(shù)是4.8，賒銷審批的總體規(guī)模是6000，假定注冊會計師確定的可容忍偏差率是5%。要求：（1）針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。（2）根據(jù)資料（5），計算總體偏差率上限，并確定是否可以接受總體。

銷審批是否得到有效執(zhí)行時，A注冊會計師決定采用統(tǒng)計抽樣的方法。審計工作底稿中與審計抽樣相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）由于統(tǒng)計抽樣方法能夠精準(zhǔn)的計量抽樣風(fēng)險，A注冊會計師在選取樣本時未采用職業(yè)判斷。（2）將總體定義為包含整個被審計期間的交易，A注冊會計師要求項目組成員必須在12月31日以后實施控制測試。（3）樣本的評價結(jié)果在可接受的范圍內(nèi)，A注冊會計師未對樣本中的所有控制偏差進行定性分析。（4）在檢查樣本時，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其中一張單據(jù)丟失，另外選取替代樣本進行測試。（5）確定的樣本規(guī)模是200個，確定的可接受的信賴過度風(fēng)險是5%，樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)是1，控制測試的風(fēng)險系數(shù)是4.8，賒銷審批的總體規(guī)模是6000，假定注冊會計師確定的可容忍偏差率是5%。要求：（1）針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。（2）根據(jù)資料（5），計算總體偏差率上限，并確定是否可以接受總體。

銷審批是否得到有效執(zhí)行時，A注冊會計師決定采用統(tǒng)計抽樣的方法。審計工作底稿中與審計抽樣相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）由于統(tǒng)計抽樣方法能夠精準(zhǔn)的計量抽樣風(fēng)險，A注冊會計師在選取樣本時未采用職業(yè)判斷。（2）將總體定義為包含整個被審計期間的交易，A注冊會計師要求項目組成員必須在12月31日以后實施控制測試。（3）樣本的評價結(jié)果在可接受的范圍內(nèi)，A注冊會計師未對樣本中的所有控制偏差進行定性分析。（4）在檢查樣本時，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其中一張單據(jù)丟失，另外選取替代樣本進行測試。（5）確定的樣本規(guī)模是200個，確定的可接受的信賴過度風(fēng)險是5%，樣本中發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)是1，控制測試的風(fēng)險系數(shù)是4.8，賒銷審批的總體規(guī)模是6000，假定注冊會計師確定的可容忍偏差率是5%。要求：（1）針對上述第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。（2）根據(jù)資料（5），計算總體偏差率上限，并確定是否可以接受總體。

第9章單項選擇題1．在初次接受年報審計委托時，審計人員應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位的基本情況不包括（）。A.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)B.客戶的內(nèi)部控制有效性C.以前年度審計的情況D.財務(wù)會計機構(gòu)的工作2．會計師事務(wù)所自身評價的內(nèi)容不包括（）。A.執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的能力B.會計師事務(wù)所及注冊會計師的獨立性C.審計收費D.應(yīng)有謹(jǐn)慎性的能力3．下列各項中，不屬于財務(wù)報表審計的前提條件的是（）。A.管理層設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報B.管理層按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映C.管理層承諾將更正注冊會計師在審計過程中識別出的重大錯報D.管理層向注冊會計師提供必要的工作條件4．下列各項中，不屬于審計總體計劃的內(nèi)容的是（）。A.確定審計業(yè)務(wù)的特征、審計業(yè)務(wù)范圍B.明確審計業(yè)務(wù)的報告目標(biāo)、計劃工作的時間安排C.確定實施風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍D.考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素5．進一步審計程序不包括（）。A.控制測試B.實質(zhì)性分析程序C.細(xì)節(jié)測試D.確定總體審計策略