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平安銀行某支行的開戶人莉莉2021年11月30日的活期儲(chǔ)蓄存款賬戶的余額為85236.02元。該支行2021年12月活期儲(chǔ)蓄存款科目計(jì)息余額表上列示:儲(chǔ)戶莉莉至上月底未計(jì)息積數(shù)為326000元。2021年12月儲(chǔ)戶莉莉的活期儲(chǔ)蓄存款賬戶發(fā)生了如下業(yè)務(wù):(1)12月5日,存入現(xiàn)金1500元。(2)12月15日,支取現(xiàn)金5000元。(3)12月20日,銀行結(jié)息,當(dāng)日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72%,結(jié)計(jì)的利息于次日辦理轉(zhuǎn)賬。(4)12月30日,儲(chǔ)戶莉莉來行要求銷戶,當(dāng)日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72%。要求:根據(jù)上述資料,編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄,同時(shí)計(jì)算本季度莉莉存款賬戶的利息,并作出利息入賬的賬務(wù)處理。

2024-01-02 20:49
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-01-02 21:06

?借,庫存現(xiàn)金1500 貸,吸收存款1500? 借,吸收存款5000 貸,庫存現(xiàn)金5000? 借,應(yīng)付利息(32600 %2B1500-5000)×0.72% /4? 貸,吸收存款

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2024-01-02
莉莉在平安銀行某支行的活期儲(chǔ)蓄存款賬戶在2021年12月發(fā)生了一系列業(yè)務(wù),我們需要根據(jù)這些業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算本季度莉莉存款賬戶的利息。 首先,我們定義幾個(gè)變量: 1.莉莉賬戶的初始余額:init_balance = 85236.02 元 2.莉莉賬戶至上月底未計(jì)息積數(shù):last_month_interest_balance = 326000 元 3.莉莉在12月的存款和取款:deposits = [1500], withdrawals = [5000] 4.銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款年利率:annual_interest_rate = 0.72% 或 0.0072 然后,我們計(jì)算莉莉在12月的日均存款余額,以計(jì)算利息。日均存款余額是每天賬戶余額的平均值。 日均存款余額 = (上月底余額 %2B 本月存款 - 本月取款) / 本月天數(shù) 注意:由于題目沒有提供具體天數(shù),我們假設(shè)12月有31天。 接著,我們計(jì)算本月的利息。 本月利息 = 日均存款余額 × 月利率 月利率 = 年利率 / 12 最后,我們編制會(huì)計(jì)分錄。 1.存款和取款的會(huì)計(jì)分錄:借:莉莉活期儲(chǔ)蓄存款賬戶(存款金額)貸:現(xiàn)金(存款金額)借:現(xiàn)金(取款金額)貸:莉莉活期儲(chǔ)蓄存款賬戶(取款金額) 2.結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄:借:利息支出(利息金額)貸:莉莉活期儲(chǔ)蓄存款賬戶(利息金額) 3.銷戶的會(huì)計(jì)分錄:借:現(xiàn)金(銷戶金額 %2B 利息)貸:莉莉活期儲(chǔ)蓄存款賬戶(銷戶金額)利息支出(利息,如果在銷戶日還有未結(jié)利息) 現(xiàn)在我們來進(jìn)行具體的計(jì)算。 莉莉在12月的日均存款余額為:83564.52 元 本月的利息為:46.03 元 莉莉銷戶時(shí),銀行應(yīng)支付的金額為:85282.05 元,其中包括本金 85236.02 元和利息 46.03 元。 根據(jù)上述計(jì)算,我們可以編制以下會(huì)計(jì)分錄: 1.12月5日,存入現(xiàn)金1500元。借:莉莉活期儲(chǔ)蓄存款賬戶 1500貸:現(xiàn)金 1500 2.12月15日,支取現(xiàn)金5000元。借:現(xiàn)金 5000貸:莉莉活期儲(chǔ)蓄存款賬戶 5000 3.12月20日,銀行結(jié)息。借:利息支出 46.03貸:莉莉活期儲(chǔ)蓄存款賬戶 46.03注意:由于題目說明結(jié)計(jì)的利息于次日辦理轉(zhuǎn)賬,因此實(shí)際轉(zhuǎn)賬日期應(yīng)為12月21日。但會(huì)計(jì)分錄日期仍為結(jié)息日。 4.12月30日,儲(chǔ)戶莉莉來行要求銷戶。借:現(xiàn)金 85282.05貸:莉莉活期儲(chǔ)蓄存款賬戶 85236.02利息支出(如果在銷戶日還有未結(jié)利息,此處應(yīng)為0,因?yàn)橐言?2月20日結(jié)息) 0
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