同學(xué)你好,一般情況——不能抵扣 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1%2B征收率)×征收率 也就是說,一般情況下,小規(guī)模納稅人期間,即使取得增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證,也不得用來抵扣增值稅——無論小規(guī)模納稅人期間,還是轉(zhuǎn)為一般納稅人之后。 《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號(hào))第九條規(guī)定,納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。 特殊情形——可以抵扣 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 需要注意的是,本政策所稱的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅”,指的是納稅人按照會(huì)計(jì)制度和稅法的規(guī)定,真實(shí)記錄和準(zhǔn)確核算的經(jīng)營結(jié)果。納稅人通過隱瞞收入形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅”,則不能適用本政策。 政策依據(jù) 《中華人民共和國增值稅暫行條例》 《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)) 《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號(hào))
小規(guī)模公司取得專票,后期轉(zhuǎn)為一般納稅人,那轉(zhuǎn)一般納稅人后這個(gè)專票可以抵扣嗎?
公司是小規(guī)模納稅人期間取得的專票,轉(zhuǎn)成一般納稅人之后可以抵扣嗎?
在小規(guī)模期間,取得的增值稅專用發(fā)票,后期轉(zhuǎn)為一般納稅人可以抵扣銷項(xiàng)稅額嗎?
小規(guī)模期間取得的專票,升為一般納稅人之后可以抵扣嗎?
小規(guī)模期間取得的專票轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣嗎?
工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)是按季申報(bào),就是說四月份五月份六月份這三個(gè)月申報(bào)的自然人個(gè)稅工資數(shù)額總數(shù)加起來申報(bào)嗎?
老師,印花稅我是按季度匯總申報(bào)。然后按次申報(bào)。每個(gè)季度都按次申報(bào)。我現(xiàn)在馬上申報(bào)4-6月的印花稅。我是根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票匯總的金額。我看了合同大部分都沒有價(jià)稅分離。所以我按含稅價(jià)申報(bào)的。例如技術(shù)合同有4個(gè)。我是一個(gè)個(gè)報(bào)還是匯總報(bào)?應(yīng)稅憑證書立日期我都寫的6.30可以嗎?
其他應(yīng)收款借方余額,貸方余額表示什么
老師,您好,小規(guī)模納稅人,當(dāng)月開出的銷項(xiàng)發(fā)票,需要計(jì)提增值稅嗎
支付一樓辦公室租借打印機(jī)租金及打印黑色彩色超出的金額(24年11月12日到25年4月12日5個(gè)月的):4621.65元,這個(gè)怎么做分錄呢?
老師,你好,請(qǐng)問一下,開具專票,沒有在商品上開折扣,開具發(fā)票直接添加了折扣而不是在商品上添加了折扣,這樣開具的發(fā)票有什么風(fēng)險(xiǎn)
老師您好!我們的服務(wù)銷售額要繳納印花稅嗎?
老師,小規(guī)模增值稅報(bào)表,免稅銷售額填在哪一行 稅額調(diào)哪一行
老師,這兩張發(fā)票是不是得下載pdf版本才能打印出來
老師,收到一張電子銀行承兌匯票,該怎么做賬
能否在一般納稅人批準(zhǔn)后把原發(fā)票退回去重新開一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票進(jìn)行抵扣
同學(xué)你好,可以這樣操作處理。