我們有個項目2019年就已經(jīng)竣工結(jié)算,發(fā)票款項都兩清了,今年政府審計,審減了30多萬工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬工程款,但是只跟我們開行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù),上面注明了收多付工程款,金額30多萬，說發(fā)票不用操作了。我們這邊應(yīng)該怎么賬務(wù)處理?如果我們公司自行將之前2019年開具的增值稅普通發(fā)票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開一張正數(shù)。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調(diào)以前年度的賬和以前年度的企業(yè)所得稅申報表？(我公司今年收入5000多萬,需要紅沖30多萬收入)

你好，我公司于2019年3月與甲方簽訂一個工程項目，開具3個點的普通發(fā)票。合同約定收完全部工程款及稅費后開具發(fā)票。從2019年到2021年之間有陸續(xù)收到工程款，因為甲方拖欠工程尾款及稅費，故此項目的所有發(fā)票均未開具?，F(xiàn)在新政只能開具免稅的普票，是否還可以開具3個點的普票，如果能開具，要如何操作？如果不能開具3個點的普票，是不是全部開成免稅的普票？如果開免稅發(fā)票是不是要將稅費返回給甲方單位？合同結(jié)算價已超500萬，實際截至目前收款到賬是480萬。如果將這些發(fā)票全部開出來的話就超額度得升級一般納稅人，之前收的款全部是掛預(yù)收賬款，沒有做申報，也沒有預(yù)先交稅的?；蛘呤欠癫扇∑鋵嵎绞教幚?？請指點。

吉利建筑公司承包一項工程，工期為2個月，總承包收入2000萬元，其中土石方工程400萬元，分包給市政工程公司。吉利建筑公司完成工程累計發(fā)生了合同成本700萬元，其中原材料成本200萬元，人工成本500萬元。項目在當(dāng)年10月如期完工。（1）根據(jù)完成項目發(fā)生的成本費用作會計處理。（2）當(dāng)收到甲方一次性結(jié)算工程款項時作會計處理。（3）分包給市政工程的土石方工程完工，驗收結(jié)算，收到了分包企業(yè)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付款項，然后以銀行存款支付。（4）承包的工程已全部完工，確認(rèn)收入，結(jié)算項目。

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擬對其開發(fā)的位于縣城一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算,該項目相關(guān)信息如下: (1)2015年12以10000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。 (2)該項目 2016年開工建設(shè)，未取得《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同注明的開工日 期為3月25日，2019年1月竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本 7000萬元:開發(fā)費用 3400萬元。 (3)該項目所屬物業(yè)用房建成后產(chǎn)權(quán)歸全體業(yè)主所有，并已移交物業(yè)公司使用，物業(yè)用房開發(fā)成 本 500 萬元。 (4)2019年4月，該項目銷售完畢，取得含稅銷售收入42000萬元。 其他相關(guān)資料:契稅稅率 5%，利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，企業(yè)對該項目選擇簡易計稅方法計征增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 (1)計算該項目應(yīng)繳納的增值稅額( )萬元。 (2)計算土地增值稅時允許扣除的城市維護(hù)城建稅、教育費附加和地方教育附加()萬元。(3)計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用()萬元。 (4)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)( )萬元。 (5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)項目應(yīng)繳納的土地增值稅額()萬元。

某制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7600萬元，對應(yīng)成本為6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2200萬元,對應(yīng)成本為1200萬元,稅金及附加科目共列支400萬元。財務(wù)費用180萬元,投資收益1800萬元，營業(yè)外收入1200萬元。2當(dāng)年發(fā)生管理費用1100萬元,其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元、業(yè)務(wù)招待費90萬元。3當(dāng)年發(fā)生銷售費用2000萬元，其中含廣告費1400萬元。4當(dāng)年以年利率6%向母公司借款3000萬元，支付利息180萬元計入財務(wù)費用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%。母公司對其權(quán)益性投資金額為1000萬元。5投資收益，其中取得國債利息收入200萬元、鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入400萬元。6全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額1500萬元，實際發(fā)生職工福利費215萬元，職工教育經(jīng)費25萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)讓至本年職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元；撥繳工會經(jīng)費30萬元。7當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計800萬元，其中含通過縣政府用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款200萬元，并取得合法票據(jù)。8當(dāng)年可以彌補以前年度虧損60萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算2021年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額