甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。存貨采用實際成本核算,銷售成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2019年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)向B公司采購甲材料~增值稅專用發(fā)票上注明價款900 000元、增值稅117 000元,另有運費2000元，增值稅額180。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)材料已驗收入庫，貨物及運費以銀行存款支付。 (2)1日，向己公司除銷產(chǎn)品一批，合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10, 1/20, N/30 (計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅) ,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價款為20萬元增值稅稅額為2.6萬元,該批產(chǎn)品成本總額為12萬元。產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件, 甲公司于12月7日收到乙公司上述款項。 (3) 10日,購入一臺不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元,增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。 (4)18日,向兩公司銷售—批原材料,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，由于是成批銷售甲公司給予兩公司10%的商業(yè)折扣，材料已于當(dāng)日發(fā)出，同時收到兩公司開出的商業(yè)匯票一張。該批材料的成本為4萬元。

北京光明有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)所屬行業(yè)為制造業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價為400元/臺成本為300元/臺2020年1月，北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)1日，向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售德波爐200臺，并開具增值稅專用發(fā)票(簡稱專用發(fā)票)，單價(不含增值稅)為400元/臺，銷售額大80000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣。商場于1月7日付款，于是在結(jié)算時給予商場5%的現(xiàn)金折扣(現(xiàn)金折扣不考慮增值稅)。(2)8日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計為135600元。支付運輸費用價稅合計6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元，增值稅額540元，該外地客戶款項未付。(3)9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票(4)10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票(5)11日，購進(jìn)原材料、零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元、增值稅額2340元;支付運費價稅合計2180元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額2000元，增值稅180元，上述

1.A公司為增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為100萬元；（2）8日，采取以舊換新方式銷售彩電100臺，每臺含稅售價1.13萬元，收取舊冰箱100臺，每臺折價0.02萬元。（3）15日，將免稅農(nóng)產(chǎn)品全部領(lǐng)用，并用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的食品（4）19日，出借包裝物一批，收取包裝物押金5.65萬元，約定包裝物20日內(nèi)歸還（5）25日，將農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的食品全部出售，取得不含稅銷售額220萬元：（6）26日，將2016年4月購入的辦公用空調(diào)調(diào)整到職工食堂使用，購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為10萬元，增值稅額為1.3萬元。該空調(diào)折舊方法采用直線法，折舊年限為10年，無殘值。（7）29日，與M公司簽訂經(jīng)營租賃合同。合同約定向M公司出租一臺機(jī)器設(shè)備，租期20個月，租賃開始日為11月1日，同時還約定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全額租金。10月29日，收到M公司支付的不含稅租金50000元和相應(yīng)稅款。做以上業(yè)務(wù)的會計分錄

1.A公司為增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為100萬元；（2）8日，采取以舊換新方式銷售彩電100臺，每臺含稅售價1.13萬元，收取舊冰箱100臺，每臺折價0.02萬元。（3）15日，將免稅農(nóng)產(chǎn)品全部領(lǐng)用，并用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的食品（4）19日，出借包裝物一批，收取包裝物押金5.65萬元，約定包裝物20日內(nèi)歸還（5）25日，將農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的食品全部出售，取得不含稅銷售額220萬元：（6）26日，將2016年4月購入的辦公用空調(diào)調(diào)整到職工食堂使用，購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為10萬元，增值稅額為1.3萬元。該空調(diào)折舊方法采用直線法，折舊年限為10年，無殘值。（7）29日，與M公司簽訂經(jīng)營租賃合同。合同約定向M公司出租一臺機(jī)器設(shè)備，租期20個月，租賃開始日為11月1日，同時還約定M公司要在10月29日向A公司一次性支付全額租金。10月29日，收到M公司支付的不含稅租金50000元和相應(yīng)稅款。做出以上業(yè)務(wù)的會計分錄

4.本年5月，北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日，向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐200臺，并開具增值稅專用發(fā)票，單價(不含增值稅)為400元/臺，銷售額為80000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣。對方于本月7日付款，在結(jié)算時給予商場5%的現(xiàn)金折扣。(2)8日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價稅合計135600元。支付運輸費用價稅合計6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額6000元、增值稅額540元，該外地客戶款項未付。(3)9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。(4)10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。(5)11日，購進(jìn)原材料、零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元，增值稅23400元;支付運費價稅合計2180元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額2000元，增值稅180元。上述貨款未付，運費已支付，貨物已運達(dá)企業(yè)并入庫。(6)12日，購進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額90