4.某事業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)人員計(jì)提的工資50萬元， （1）計(jì)提工資薪酬 （2）通過單位零余額賬戶進(jìn)行工資實(shí)際發(fā)放 5.某行政單位在2018年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）11月30日，財(cái)政撥款收入科目余額4萬元，事業(yè)收入科目余額5萬元，附屬單位上繳收入科目余額1萬元，經(jīng)營收入科目余額7萬元，其他收入科目余額3萬元 （2）11月30日，業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用科目余額3萬，單位管理費(fèi)用科目余額2萬，經(jīng)營費(fèi)用科目余額3萬，所得稅費(fèi)用科目余額4萬，其他費(fèi)用科目余額1萬。 要求 ①期末結(jié)轉(zhuǎn)收入②期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用③結(jié)轉(zhuǎn)本期盈余科目余額 6.某行政單位在2018年發(fā)生下列與凈資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)： （1）12月31日本年盈余分配科目余額70000元； （2）12月31日無償調(diào)撥凈資產(chǎn)科目余額250000元； （3）12月31日以前年度盈余調(diào)整科目余額230000元； （4）12月31日使用從收入中提取的專用固定資產(chǎn)專用基金購置固定資產(chǎn)180000元

2021年12月，審計(jì)部門對(duì)某事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)下列情況：1.收到專屬科研經(jīng)費(fèi)100萬元，資金到賬后調(diào)劑20萬元用于彌補(bǔ)單位基本支出不足。2.私自將已完工的項(xiàng)目結(jié)余資金3萬元轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余，資金來源于財(cái)政撥款。請(qǐng)分析單位以上業(yè)務(wù)的做法是否符合事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)定？如不符合應(yīng)該如何處理？財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金可以有幾種去向？

10分填空題(客觀)守信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)喜樂股份有限公司2021年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理:(1)2021年1月13日，公司購買價(jià)格為30萬元的管理部門用設(shè)備一臺(tái)并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項(xiàng)10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:假定不考慮喜樂公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，會(huì)計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，針對(duì)上述交易事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別提已做出何種審計(jì)處理建議?若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請(qǐng)按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分錄對(duì)所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對(duì)于第一個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(1)借記1項(xiàng)目(2)貸記第2_項(xiàng)目(3)借和貸調(diào)整金額為_第3題萬元，對(duì)于第二個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營項(xiàng)目(5)貸記第5項(xiàng)

某事業(yè)單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1.2020年12月1日，在零余額賬戶2020年度財(cái)政撥款項(xiàng)目支出中預(yù)付進(jìn)口B設(shè)備及代理費(fèi)50000元，請(qǐng)編制必要的雙分錄。2.2021年1月1日，上述設(shè)備到貨入關(guān)手續(xù)完結(jié)后實(shí)際應(yīng)付設(shè)備及代理費(fèi)共計(jì)40000元，收回預(yù)付款10000元。設(shè)備無須安裝，已驗(yàn)收和辦理資產(chǎn)登記，請(qǐng)編制必要的雙分錄。3.2021年5月10日，從其他單位調(diào)入財(cái)政授權(quán)支付撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金60000元，請(qǐng)編制必要的雙分錄。4.2021年末，“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目下的年初余額調(diào)整借方余額2000元、歸集上繳借方余額200000元、本年收支結(jié)轉(zhuǎn)貸方余額500000元、歸集調(diào)入貸方余額100000元，年末沖銷本科目明細(xì)科目，請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。5.2021年末，單位開展年終結(jié)賬清查，發(fā)現(xiàn)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)”科目中有100000元已達(dá)到財(cái)政規(guī)定的結(jié)余資金認(rèn)定條件，應(yīng)轉(zhuǎn)入結(jié)余資金管理，請(qǐng)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

老師您好！我有一個(gè)疑問我們調(diào)整往年損益類都走了以前年度損益，聽說小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不設(shè)以前年度損益我們是錯(cuò)的。是不是一定要做當(dāng)期損益呀？又需要改賬嗎？如果做當(dāng)期損益我2018年12月車沒計(jì)提固定資產(chǎn)以及購置稅走了管理費(fèi)，現(xiàn)在我想更正補(bǔ)計(jì)提，已經(jīng)過了折舊年限4年，我只沖賬不改財(cái)報(bào)和申報(bào)表，如何做分錄，我做當(dāng)期損益，那我24年做匯算清繳調(diào)增金額大到時(shí)候會(huì)預(yù)警寫說明嗎？麻煩告知會(huì)計(jì)分錄，謝謝（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）