甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)支出600萬元(符合資本化條件)，2008年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計(jì)扣除(即按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益會逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷。2008年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）萬元。 A.105 B.450 C.400 D.675 單選
同學(xué)你好，我看下你的題目，稍等哈
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甲公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2010年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2011年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。請做出甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)分錄并例出計(jì)算過程。
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1、甲公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2010年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2011年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。請做出甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)分錄并例出計(jì)算過程。能寫出解題思路題眼嗎
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1、甲公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2010年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2011年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。請做出甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)分錄并例出計(jì)算過程。這個題的核心知識點(diǎn)是啥？
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甲公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2010年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2011年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。請做出甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)分錄并例出計(jì)算過程。
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1、 甲公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2010年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2011年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。請做出甲公司2011年末因上述業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)分錄并例出計(jì)算過程。
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無形資產(chǎn)的入賬價值為600萬元，會計(jì)按5年采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷，2008年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價值=600-600×5/15×9/12=450(萬元)。由于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可稅前加計(jì)扣除，即在符合稅法規(guī)定的條件下，一般可按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。因此，內(nèi)部研究開發(fā)所形成的無形資產(chǎn)在以后期間可稅前扣除的金額為0，即其計(jì)稅基礎(chǔ)為0，2008年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)專利權(quán)的暫時性差異=450-0=450(萬元)。
無形資產(chǎn)的入賬價值為600萬元，會計(jì)按5年采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷，2008年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價值=600-600×5/15×9/12=450(萬元)。由于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可稅前加計(jì)扣除，即在符合稅法規(guī)定的條件下，一般可按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。因此，內(nèi)部研究開發(fā)所形成的無形資產(chǎn)在以后期間可稅前扣除的金額為0，即其計(jì)稅基礎(chǔ)為0，2008年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)專利權(quán)的暫時性差異=450-0=450(萬元)。