(一)單項(xiàng)分析某涂料廠(一般納稅人)2月份銷(xiāo)售涂料一批,專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150000元。另收取涂料桶押金1160元雙方約定2個(gè)月內(nèi)歸還包裝物4月份未收回料桶,遂決定不退還押金。要求計(jì)算該廠應(yīng)納消費(fèi)稅2、某白酒廠2020年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過(guò)節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元,成本利潤(rùn)率為5%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額應(yīng)是多少?二綜合分析:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車(chē)制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)2020年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷(xiāo)售1輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款226000元,另收取手續(xù)費(fèi)33900元(2)將20輛小汽車(chē)對(duì)外投資,小汽車(chē)生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛,甲企業(yè)同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元/輛最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛(3)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售給4S店一批小汽車(chē),當(dāng)月5日簽訂合同當(dāng)月10日收到預(yù)收款當(dāng)月15日發(fā)出小汽車(chē)當(dāng)月20日開(kāi)具發(fā)票(4)生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)500輛,其中480輛用于銷(xiāo)售10輛用于廣告8輛

(一)單項(xiàng)分析某涂料廠(一般納稅人)2月份銷(xiāo)售涂料一批,專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150000元。另收取涂料桶押金1160元雙方約定2個(gè)月內(nèi)歸還包裝物4月份未收回料桶,遂決定不退還押金。要求計(jì)算該廠應(yīng)納消費(fèi)稅2、某白酒廠2020年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過(guò)節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元,成本利潤(rùn)率為5%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額應(yīng)是多少?二綜合分析:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車(chē)制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)2020年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷(xiāo)售1輛定制小汽車(chē)取得含增值稅價(jià)款226000元,另收取手續(xù)費(fèi)33900元(2)將20輛小汽車(chē)對(duì)外投資,小汽車(chē)生產(chǎn)成本10萬(wàn)元/輛,甲企業(yè)同類(lèi)小汽車(chē)不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格16萬(wàn)元/輛平均銷(xiāo)售價(jià)格15萬(wàn)元/輛最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/輛(3)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售給4S店一批小汽車(chē),當(dāng)月5日簽訂合同當(dāng)月10日收到預(yù)收款當(dāng)月15日發(fā)出小汽車(chē)當(dāng)月20日開(kāi)具發(fā)票(4)生產(chǎn)中輕型商用客車(chē)500輛,其中480輛用于銷(xiāo)售10輛用于廣告8輛

該公司2019年5月月初有留抵稅額5500元，本月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：納稅人，O1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為5o000元，貨物，甲公司驗(yàn)收入庫(kù)，支付某運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)S00元。適用稅率9%6，稅款45元。收購(gòu)的花生直接用于出售施以木公司自(2）銷(xiāo)售制食品給某商場(chǎng)，開(kāi)50萬(wàn)元備車(chē)躺送貨上門(mén)，另開(kāi)具增值稅專(zhuān)月X(3）銷(xiāo)售熱食制品給某連鎖超萬(wàn)元。委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)部分橡將其轉(zhuǎn)交給該超市。(4）銷(xiāo)售副食品給乙公司，開(kāi)用費(fèi)2000元，并開(kāi)具普通發(fā)票。委開(kāi)具費(fèi)，取得鐵路部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)月(5）從某設(shè)備廠購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備萬(wàn)元支付運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注房地(6）購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車(chē)一輛，支，市金(7）上月購(gòu)進(jìn)的某免稅農(nóng)產(chǎn)品（3000元，其中含運(yùn)費(fèi)100元。認(rèn)證(8）將一輛總經(jīng)理自用的轎車(chē)出售該車(chē)為2016年5月購(gòu)入，購(gòu)進(jìn)時(shí)按規(guī)定不得抵稅也未抵扣過(guò)稅款，現(xiàn)出售價(jià)款為38000元，由車(chē)管所開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。(9)公司所擁有的農(nóng)場(chǎng)玉米收成，全部出售給某超市，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)

甲公司系增值稅一般納稅人（1）2019年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，二零一九年購(gòu)入原材料一批取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明原材料價(jià)款為十萬(wàn)元，增值稅稅款為一萬(wàn)七千元，發(fā)票結(jié)算憑證收到，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料未到達(dá)，五月二十一日該材料到達(dá)企業(yè)并收入庫(kù)（2）六月二日甲公司你好存款是千萬(wàn)購(gòu)入一共是股票是百萬(wàn)公并將其劃分為交易性金融資本另銀行存款支付費(fèi)用十萬(wàn)元（3）甲公司從丙公司購(gòu)入一批原材料，買(mǎi)價(jià)為3萬(wàn)元，增值稅為五千一百元，甲公司簽發(fā)一張面值為三萬(wàn)五千一百元的承兌匯票，期限為三個(gè)月，材料驗(yàn)收入庫(kù)，銀行承兌匯票，甲公司給銀行手續(xù)費(fèi)五十元（4）甲公司7月1日向x公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2萬(wàn)元，增值稅為3700元，為及早收回貸款，甲公司與x公司約定現(xiàn)金折扣，x公司在7月9日付清貨款，假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅額

甲摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)于本年5月成立,是我國(guó)一家居民企業(yè),屬于制造業(yè)行業(yè),位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)當(dāng)年銷(xiāo)售摩托車(chē),取得不含稅銷(xiāo)售收入12000萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為4800萬(wàn)元。(2)將自產(chǎn)摩托車(chē)用于對(duì)外投資,該批摩托車(chē)不含稅市場(chǎng)價(jià)為150萬(wàn)元,成本為60萬(wàn)元。(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款4500萬(wàn)元、增值稅585萬(wàn)元。(4)6月購(gòu)入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備,取得的普通發(fā)票上注明金額750萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用。甲公司將該設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷(xiāo)售,相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%,設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算。(5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬(wàn)元,與之相關(guān)的成本費(fèi)用為150萬(wàn)元。