你好，同學(xué)，你的理解是正確的

是營業(yè)收入*企業(yè)所得稅征收率0.002

你好，你這個是異地預(yù)繳嗎？如果是的話，按照你不含稅的銷售額乘以0.2%

營業(yè)收入等于主營業(yè)務(wù)收入加其他業(yè)務(wù)收入加營業(yè)外收入普票他不需要交增值稅應(yīng)交稅費結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，所以他就包含在營業(yè)收入里面。

小規(guī)模個人企業(yè)在第四季度盈利后，可以彌補去年度的虧損。這是正確的。但是，如果企業(yè)在第一季度也盈利，那么在第一季度交稅時，不能直接彌補去年度的虧損。 根據(jù)中國的稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅是按年征收的，不是按季度征收的。因此，在每個季度的交稅時，只能對當(dāng)季度的利潤進行征稅，而不能對以前年度的虧損進行彌補。 在第四季度彌補虧損后，企業(yè)所得稅的匯算清繳時，如果企業(yè)的應(yīng)納稅所得額仍然為負數(shù)，也就是說，企業(yè)的總收入仍然不足以覆蓋其總支出，那么企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。這是因為在企業(yè)所得稅匯算清繳時，對于彌補虧損的部分，不需要繳納企業(yè)所得稅。 需要注意的是，如果企業(yè)在第四季度實現(xiàn)的利潤需要繳納企業(yè)所得稅，那么即使該季度彌補了以前年度的虧損，也不影響該季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的金額。企業(yè)所得稅是按照利潤來征收的，而不是按照收入來征收的。因此，即使在第四季度實現(xiàn)的利潤彌補了以前年度的虧損，但是如果該季度的利潤仍然為正數(shù)，那么該季度仍然需要繳納企業(yè)所得稅。 總之，對于小規(guī)模個人企業(yè)來說，在第四季度盈利后可以彌補去年度的虧損，但是在每個季度的交稅時，不能直接彌補以前年度的虧損。在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為負數(shù)，不需要繳納企業(yè)所得稅。