14.甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2020年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)收到A公司投入的物資,該物資為A.公司的產(chǎn)成品,其賬面成本100萬元,公允價(jià)值150萬元,按照雙方協(xié)議,該項(xiàng)投資占甲公司1000萬元(含A公司投入)所有者權(quán)益總額的15%,甲公司收到后作為建設(shè)不動產(chǎn)物資使用,增值稅專用發(fā)票上注明的19.5萬無進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(2)甲公司于2020年3月31日開始自行建造生產(chǎn)線,以銀行存款購買工程物資,其增值稅專用發(fā)票注明貨款為300萬無,增值稅稅額為39萬無,實(shí)際工程耗用80%,其余轉(zhuǎn)為生產(chǎn)用材料;發(fā)生人工費(fèi)用50萬元;耗用水電等30萬元己經(jīng)計(jì)入生產(chǎn)成本。該生產(chǎn)線于2020年12月建造完工并正式投入使用。(3)甲公司2020年6月30日出售M設(shè)備一臺,設(shè)備原價(jià)200萬,已計(jì)提折舊120萬,計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬元,出售取得價(jià)款56.5萬元(包含增值稅稅款),另發(fā)生相關(guān)清理費(fèi)用2萬元,以銀行存款支付。要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2020年度發(fā)王以下業(yè)務(wù):(1)收到A公司投入的物資,該物資為A.公司的產(chǎn)成品,其賬面成本100萬元,公允價(jià)值150萬元,按照雙方協(xié)議,該項(xiàng)投資占甲公司1000萬元(含A公司投入)所有者權(quán)益總額的15%,甲公司收到后作為建設(shè)不動產(chǎn)物資使用,增值稅專用發(fā)票上注明的19.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(2)甲公司于2020年3月31日開始自行建造生產(chǎn)線,以銀行存款購買工程物資,其增值稅專用發(fā)票注明貨款為300萬元,增值稅稅額為39萬元,實(shí)際工程耗用80%,其余轉(zhuǎn)為生產(chǎn)用材料:發(fā)生人工費(fèi)用50萬元:耗用水電等30萬元已經(jīng)計(jì)入生產(chǎn)成本。該生產(chǎn)線于2020年12月建造完工并正式投入使用。(3)甲公司2020年6月30日出售M設(shè)備一臺,設(shè)備原價(jià)200萬,已計(jì)提折舊120萬,計(jì)提減值準(zhǔn)備要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。10萬元,出售取得價(jià)款56.5萬元(包含增值稅稅款),另發(fā)生相關(guān)清理費(fèi)用2萬元,以銀行存款支付。(答案中的金額單位用萬元表示)

3.審計(jì)人員李芳在審計(jì)恒潤公司銷售業(yè)務(wù),抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)銷售給甲公司一批設(shè)備,金額共計(jì)700萬元(不含稅,增值稅率17%)。銷售合同中約定,簽訂合同后支付100萬元,出具驗(yàn)收報(bào)告后支付150萬元,試運(yùn)行1個(gè)月并最終驗(yàn)收合格再支付余款569萬元。交貨日期是2014年11月25日。實(shí)際執(zhí)行情況是:恒潤公司于2014年11月20日發(fā)貨,經(jīng)雙方簽字蓋章的安裝驗(yàn)收報(bào)告的日期為2014年12月25日發(fā)票日期為2014年12月25日。截至2014年12月31日,恒潤公司已收到貨款250萬元該單位在2014年的財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中確定的該業(yè)務(wù)的收入為700萬元請問:針對上述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的有關(guān)銷售收入,恒潤公司所作出的收入確認(rèn)的處理是否恰當(dāng)？請說明理由。

3.審計(jì)人員李芳在審計(jì)恒潤公司銷售業(yè)務(wù),抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況:(1)銷售給甲公司一批設(shè)備,金額共計(jì)700萬元(不含稅,增值稅率17%)。銷售合同中約定,簽訂合同后支付100萬元,出具驗(yàn)收報(bào)告后支付150萬元,試運(yùn)行1個(gè)月并最終驗(yàn)收合格再支付余款569萬元。交貨日期是2014年11月25日。實(shí)際執(zhí)行情況是:恒潤公司于2014年11月20日發(fā)貨,經(jīng)雙方簽字蓋章的安裝驗(yàn)收報(bào)告的日期為2014年12月25日發(fā)票日期為2014年12月25日。截至2014年12月31日,恒潤公司已收到貨款250萬元該單位在2014年的財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中確定的該業(yè)務(wù)的收入為700萬元請問:針對上述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的有關(guān)銷售收入,恒潤公司所作出的收入確認(rèn)的處理是否恰當(dāng)？請說明理由。

2月1日,采用自管方式建造一個(gè),為工探購進(jìn)了各種物250000元,值稅說點(diǎn)32500元,全部用于倉建設(shè)2月15日用生產(chǎn)用原材料一批,你值22600元,5月出日,分配人員工資40000元,支付供電工程電5000元,5月1日,工完工交付使3月5口,將一棟樓房發(fā)包給開泰建筑企業(yè)承建,工程總價(jià)為10000元,據(jù)發(fā)包合同,預(yù)程總價(jià)的60%,取得的增值稅專用發(fā)上注明價(jià)故60000元,增值稅元其余持工完工驗(yàn)收合格后付,12月2日標(biāo)二,驗(yàn)合格交付使用,補(bǔ)付余工程,的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)40008元,增值稅稅36元(4)對上月車間新進(jìn)的一臺設(shè)備和管理門的一輛小汽車長,其中,設(shè)備為3500元,預(yù)計(jì)可使用8年,預(yù)計(jì)凈殘值率為4小汽車值2000元,預(yù)計(jì)行里程5000千米,時(shí)計(jì)的殘值收入為6000元,預(yù)計(jì)清費(fèi)用為100元,本月行程為4(00千米(設(shè)備采用中壓平均計(jì)提折舊,小汽車采用工作量法計(jì)提折(5)對上月新購置的一臺銷電腦汁提折質(zhì)價(jià)為00元,計(jì)使用車限為5年,計(jì)殘值為200元(該電腦采用雙倍余額遞減法計(jì)折舊)8月1日,對生產(chǎn)線改造,該生產(chǎn)線價(jià)1800,已提折5000元。在改邊往發(fā)