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內(nèi)部短期的經(jīng)營租賃母公司和子公司應(yīng)怎么做確認租賃的會計分錄？制作合并報表時又該怎么做調(diào)整抵消的會計分錄呢？

2023-12-12 17:14
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-12-12 17:18

一、母公司和子公司各自確認租賃的會計分錄： 母公司作為出租方： 當母公司收到租金時，會計分錄為：借：銀行存款，貸：租賃收入。 同時，母公司需要計提與租賃相關(guān)的折舊費用，會計分錄為：借：折舊費用，貸：累計折舊。 子公司作為承租方： 當子公司支付租金時，會計分錄為：借：租賃費用，貸：銀行存款。 二、在制作合并報表時，需要進行調(diào)整和抵消的會計分錄如下： 調(diào)整母公司對子公司的租賃收入與子公司的租賃費用，會計分錄為：借：租賃費用（子公司），貸：租賃收入（母公司）。 這樣處理后，合并報表就能準確反映整個企業(yè)集團的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。請注意，以上處理方式僅供參考，具體應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況和會計準則進行適當調(diào)整。

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快賬用戶8688 追問 2023-12-12 19:07

那承租方不需要確認租賃負債和使用權(quán)資產(chǎn)嗎？

頭像
齊紅老師 解答 2023-12-13 09:51

內(nèi)部短期的經(jīng)營租賃可以豁免使用新租賃準則，直接按直線法計提即可，所以可以簡單一些哈。

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一、母公司和子公司各自確認租賃的會計分錄： 母公司作為出租方： 當母公司收到租金時，會計分錄為：借：銀行存款，貸：租賃收入。 同時，母公司需要計提與租賃相關(guān)的折舊費用，會計分錄為：借：折舊費用，貸：累計折舊。 子公司作為承租方： 當子公司支付租金時，會計分錄為：借：租賃費用，貸：銀行存款。 二、在制作合并報表時，需要進行調(diào)整和抵消的會計分錄如下： 調(diào)整母公司對子公司的租賃收入與子公司的租賃費用，會計分錄為：借：租賃費用（子公司），貸：租賃收入（母公司）。 這樣處理后，合并報表就能準確反映整個企業(yè)集團的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。請注意，以上處理方式僅供參考，具體應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況和會計準則進行適當調(diào)整。
2023-12-12
出租方分錄： 1.收到租金時：借：銀行存款 80000貸：其他業(yè)務(wù)收入 80000 2.確認租賃資產(chǎn)時：借：其他業(yè)務(wù)成本 40000貸：累計折舊 40000承租方分錄： 3.確認租賃負債時：借：長期應(yīng)付款 620000貸：其他應(yīng)付款 620000 4.支付租金時：借：其他應(yīng)付款 80000貸：銀行存款 80000 5.確認租賃資產(chǎn)時：借：其他資產(chǎn) 620000貸：其他負債 620000抵消分錄： 6.抵消租賃資產(chǎn)和負債：借：其他負債 620000貸：其他資產(chǎn) 620000 7.抵消其他業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)收入：借：其他業(yè)務(wù)收入 80000貸：其他業(yè)務(wù)成本 40000營業(yè)外收入 40000
2023-12-12
你好！ 租賃期限到期，所有權(quán)歸承租方： 　　借：固定資產(chǎn) 　　使用權(quán)資產(chǎn)折舊 　　貸：使用權(quán)資產(chǎn) 　　累計折舊
2023-07-25
你好，同學。 各自分別處理，母公司個別報表 計長期股權(quán)投資。子公司個別報表 按5%計相關(guān)金融資產(chǎn)處理。 合并報表 ，是母公司編制，不認可這個內(nèi)部交易，抵消處理 借，營業(yè)收入 貸，營業(yè)成本等。
2021-07-06
你好 比如1. 挖掘機是你的固定資產(chǎn)的話 折舊金額是成本；2.日常維修發(fā)生的維修費需要計入成本；3.公司的人員工資也需要計入成本核算的 ；你代開專票的話做 借銀行存款或者應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 繳納增值稅：借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸銀行存款 ；你增值稅要繳納附加稅需要交納計提 借稅金及附加貸應(yīng)交稅費 借應(yīng)交稅費貸銀行存款 明細科目自己加下
2020-02-03
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