公司的銷售部對2014年度的經(jīng)營情況進行了預測。經(jīng)過綜合分析，預計2014年可以實現(xiàn)銷售36000萬元。腸衣公司的銷售總監(jiān)對該公司的生產(chǎn)經(jīng)營流程進行了銷售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務流程：具體操作過程是： 從全國各地生物收購站采購新鮮豬小腸，其收購額為27100萬元，集中到生產(chǎn)基地進行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷售給醫(yī) 稅務籌劃專家認為，在既定的銷售機制下，由于腸衣公司從國內(nèi)生物收購站采購的豬腸無法取得增值稅專用發(fā)票，因而原材料無法獲得增值稅進項稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進項稅額只有水費、電費及修理用配件等少量外購項目，僅取得增值稅進項稅額1512萬元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷售產(chǎn)品均需開具17%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測算，2014年公司應繳納的增值稅為4608萬元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負高達12.8%。 對此情況應如何進行稅務籌劃？

38、2019年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500元，原計劃用于生產(chǎn)餅干，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。則該企業(yè)當月進項稅轉出額為（?。┰?。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯 因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉出處理；因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失，不需要作進項稅轉出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產(chǎn)，無需作進項稅轉出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉出。該企業(yè)進項稅轉出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

老師好，我剛接了個一般納稅人賣廚房電器的，主要是在在商場賣的的，我公司從廠家進貨，拿到商場賣，商場賣出了一臺，我們就給商場開了一臺的發(fā)票，這月的進貨專發(fā)票都是樣品，各一臺的，問題:1-我家是一般納稅人，是否有收入了，就得按稅負交增值稅？稅負多少阿？剛開業(yè)就賣了一臺 ，不賺錢，可否不交增值稅，我是否把進項發(fā)票都認證了，因為認證后，進項大于銷項不用交增值稅， 2-我家9月開出的發(fā)票，我在十月那期結束前可以認證發(fā)票8月的進項發(fā)票，但屬于是九月屬期的認證 發(fā)票吧？3-有收入了開出發(fā)票了，那分錄怎么做正確？因為是讓商場賣，商場還收百分之五的回扣，，發(fā)票我看是開給商場的，并且商場還預付了20萬， -4-老師你幫我看下下面的老板發(fā)給我的賣出這套電器的明細，老板說商場搞活動本來我家賣的價錢一共是4780元，商場說給顧客200優(yōu)惠券，實際我家收到顧客的錢是4580元，再給商場百分之五的回扣，商場還要我們再給商場200元，說是他們搞得活動，老板說為何，要給商場200元，老師這是怎嗎回事，以后再有同樣活動，我們該怎么定價格合適？ 5_老師根據(jù)我發(fā)的圖片，和4-上面說的，分錄怎么做??！十分感謝

能是問不“出方《一未交增值?！笨瓢椎慕枇?。[案例2=104]5月，某木制品加工企業(yè)(一般計稅方法納稅人）提供的增值稅計積資料如下，計算當向應納增值稅稅額并做出相應的會計分錄。(1)銷售刨光材，給一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，給簡易計稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為127916元；銷售原木，開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為43600元。饋贈刨光材給關系單位，其成本為30000元，同類產(chǎn)品的不含稅售價為40000元；職工食堂耗用外購板材35000元。(2)本月購進板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180000元；從林場購進原木，取得的銷售發(fā)票上注明的金額為72000元；取得的木材貿(mào)易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為40000元；委托運輸公司運送所購進的原木，支付運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的運費為5000元、增值稅稅額為450元。(3)上期尚未抵扣完的進項稅額為4800元，本月已繳增值稅16000元。(4)該企業(yè)對原材料成本的核算采用實際成本法。以上款項均以銀行存款收付，原材均已驗收入庫。

老師們，我們是建筑公司（一般納稅人企業(yè)），有些項目資質不達標，所以我們就找有資質的公司掛靠項目，那么我們與被掛靠方企業(yè)辦結算時要扣除管理費，如果我們開增值稅專用發(fā)票他們，那在結算款中只扣除附加稅和印花稅，但是如果我們開成增值稅普通發(fā)票，那在結算時還得扣除增值稅的部分，我在剛剛交手額會計她是用excel表格把開普通結算的這種項目，按照項目開給被掛靠方多少銷項與實際項目成本進項抵扣后的增值稅結算，也就是她得用這種辦法把每個掛靠的項目單獨要計算出需要承擔的增值稅，先不說她這種計算工作量太大，不知道這么核算是否合理正確呢？