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A公司2014年申報所得稅時,涉及以下事項:①2014年12月1日,A公司以300萬購入某公司股票,作為其他權(quán)益工具投資處理。月末,該股票尚未出售,公允價值為500萬元。2014年初應(yīng)收賬款余額為2600萬,壞賬準備余額為0。年末應(yīng)收賬款余額為2800萬,壞賬準備余額為900。2014年初A公司持有B公司40%的股權(quán)形成聯(lián)營企業(yè),初始取得成本1000萬,2014年12月31日B公司公布財務(wù)數(shù)據(jù),實現(xiàn)2014年度實現(xiàn)利潤1000萬,B公司未宣告分配股利。2013年底A公司購入管理設(shè)備一臺,購買價款820萬,殘值20萬,會計采用年數(shù)總和法計提折舊,稅法采用直線法計提折舊,設(shè)備有效使用年限為5年。A公司2013年12月1日以每股市價10元、每股面值1元的本公司股份900000股,以吸收合并的方式購買乙公司的全部資產(chǎn)。該項合并為非同一控制下的企業(yè)合并。乙公司只有庫存商品和固定資產(chǎn),且沒有任何負債。庫存商品的賬面價值為1300000元,公允價值為1500000元;固定資產(chǎn)的賬面價值為9000000元,公允價值為8000000元。A公司所取得的乙公司的庫存商品全部在2014年出售

2023-12-11 16:47
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-12-11 16:51

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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