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海河公司2017 年度的有關(guān)資料 （1）年初未分配利潤(rùn)為30萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額為90萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)查，海河公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10萬(wàn)元為稅款滯納金及罰款，投資收益中有2萬(wàn)元為國(guó)庫(kù)券的利息收入。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。 （2）按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。 （3）提取任意盈余公積7萬(wàn)元。 （4）向投資者分配利潤(rùn)30萬(wàn)元。 要求：計(jì)算海河公司本期應(yīng)納所得稅，并編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （2）稅后那個(gè)是用90減，還是98減

2023-12-07 11:35
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-12-07 11:38

（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額為：98萬(wàn)元 （2）計(jì)算所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用為：24.5萬(wàn)元 （3）編制會(huì)計(jì)分錄 借：所得稅費(fèi)用 24.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 24.5 （4）計(jì)算稅后利潤(rùn) 稅后利潤(rùn)為：65.5萬(wàn)元 （5）編制會(huì)計(jì)分錄 借：本年利潤(rùn) 65.5 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 65.5 （6）提取法定盈余公積和任意盈余公積 總盈余公積為：13.55萬(wàn)元 借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 6.55 借：利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積 7 貸：盈余公積—法定盈余公積 6.55 貸：盈余公積—任意盈余公積 7 （7）向投資者分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 30 貸：應(yīng)付股利 30

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