注冊(cè)會(huì)計(jì)師謝射對(duì)希望股份有限公司2018年年度管理費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)(1)1月22日該公司在管理費(fèi)用中列支廣告表70000元。②2)12月25日支付2018年年度行政管理人員宿舍房租10000元,列入管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)。(3)公司本年度支付在建廠房的銀行借款利息80000元工程尚未完工。(4)8月20日因環(huán)保問題被市環(huán)保局罰款5000元列入管理費(fèi)用中的排污費(fèi)【問題】指出希望股份有限公司會(huì)計(jì)處理中的不足。

南方吉祥電器制造廠2019年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（甲材料的計(jì)劃單價(jià)為11元／千克，乙材料的計(jì)劃單價(jià)為9元／千克）。6)2日，開出轉(zhuǎn)賬支票1張，支付南方市環(huán)境保護(hù)局應(yīng)交排污費(fèi)600元。7)2日，開出轉(zhuǎn)賬支票1張，支付一車間應(yīng)交南方市交通運(yùn)輸管理局運(yùn)輸管理費(fèi)362元。8)2日，用銀行存款支付國(guó)家稅務(wù)總局南方市稅務(wù)局車船使用稅183元。9)3日，購(gòu)人南方中發(fā)集團(tuán)股票1000000股。每股0.4元，交易手續(xù)費(fèi)為2550元，用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。此次投資占中發(fā)集團(tuán)股份的20%，具有重大影響。本公司采用權(quán)益法核算。10)3日，一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料20000千克，一車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10000千克，一車間一般耗費(fèi)甲材料80千克、乙材料50千克；機(jī)修車間領(lǐng)用乙材料40千克；行政部門耗費(fèi)甲材料10千克、乙材料20千克。根據(jù)每一種材料的用途填寫領(lǐng)料單（此時(shí)不做會(huì)計(jì)分錄，到月末再做匯總會(huì)計(jì)分錄

某非科技型中小企業(yè)，注冊(cè)資本3000萬元。2019年發(fā)生:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額7500萬元，出租廠房取得租金收入500萬元，債券利息收入240萬元(其中國(guó)債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的成本4560萬元，繳納增值稅600萬元、城建稅及教育附加60萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬元，其中廣告費(fèi)1500萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向職工集資款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1000萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中因污染問題被環(huán)保局罰款20萬元。因管理不善導(dǎo)致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元。(3)2017年、2018年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2019年境外稅后所得有3筆,其中來自甲國(guó)有兩筆，分別120萬元和51萬元，稅分別40%和15%，來自乙國(guó)所得142.5萬元，已納稅7.5萬元(均簽訂避免重復(fù)征稅協(xié)定).假設(shè)采取分國(guó)不分項(xiàng)的計(jì)算方法。計(jì)算2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額和境內(nèi)外所得的應(yīng)納稅所得額。

某非科技型中小企業(yè)，注冊(cè)資本3000萬元。2019年發(fā)生:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額7500萬元，出租廠房取得租金收入500萬元，債券利息收入240萬元(其中國(guó)債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的成本4560萬元，繳納增值稅600萬元、城建稅及教育附加60萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬元，其中廣告費(fèi)1500萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向職工集資款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1000萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中因污染問題被環(huán)保局罰款20萬元。因管理不善導(dǎo)致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元。(3)2017年、2018年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2019年境外稅后所得有3筆，其中來自甲國(guó)有兩筆，分別120萬元和51萬元，稅分別40%和15%，來自乙國(guó)所得142.5萬元，已納稅7.5萬元(均簽訂避免重復(fù)征稅協(xié)定)。(1)計(jì)算境外所得應(yīng)予抵免的稅額(采取分國(guó)不分項(xiàng)和不分國(guó)不分項(xiàng)兩種計(jì)算方法）

1.中國(guó)居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2019年取得收入情況如下:(1)每月工資15000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3500元。(2)2月將旅游見聞向某雜志投稿，取得稿酬收入5800元。(3)11月份購(gòu)入企業(yè)債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元。12月份賣出該債券10000份,每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)700元。(4)12月份因持有國(guó)內(nèi)某公司股票取得分紅6000元。其他相關(guān)資料:王某女兒就讀小學(xué)二年級(jí)；王某作為獨(dú)生子需要贍養(yǎng)年滿60周歲的父母；王某發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后王某自行負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)41000元。針對(duì)子女教育和贍養(yǎng)老人支出均由王某100%扣除且選擇在匯算清繳時(shí)扣除。要求:(1)計(jì)算王某工資、薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。(2)計(jì)算王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(4)計(jì)算王某取得分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(5)