學(xué)員朋友您好，這對高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的認(rèn)定沒有影響。 高新企業(yè)申請研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，需要提交相應(yīng)的材料和證明，例如項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、人員配置情況、費(fèi)用歸集表、研發(fā)成果報(bào)告等。這些材料和證明的準(zhǔn)備和提交過程涉及到多個(gè)環(huán)節(jié)，包括研發(fā)的前期、中期和后期等多個(gè)階段。 如果企業(yè)在研發(fā)過程中存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如未能準(zhǔn)確識別和處理風(fēng)險(xiǎn)，可能會影響到企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的優(yōu)惠。此外，如果企業(yè)的賬目不合格，還可能會被抽查并需要進(jìn)行答辯。

你好，研發(fā)過程形成的產(chǎn)品收入對整個(gè)收入占比沒有要求

高新技術(shù)企業(yè)申請條件具體如下： 1、企業(yè)申請認(rèn)定時(shí)須注冊成立一年以上。有明確的企業(yè)章程和嚴(yán)格的技術(shù)、財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)的經(jīng)營期在十年以上。 2、從事經(jīng)認(rèn)定的一種或者多種高新技術(shù)以及其產(chǎn)品的研究、開發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)。 3、實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營。 4、企業(yè)的負(fù)責(zé)人是熟悉本企業(yè)產(chǎn)品研究、開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營的科技人員，并且是本企業(yè)的專職人員。 5、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。 6、對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。 7、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。具有大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的30%以上；從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究、開發(fā)的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的10%以上。從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)勞動密集型高新技術(shù)企業(yè)，具有大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)職工總?cè)藬?shù)20%以上。 8、有十萬元以上資金，并有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的經(jīng)營場所和設(shè)施。 9、企業(yè)近三個(gè)會計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： （1）最近一年銷售收入小于5，000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%； （2）最近一年銷售收入在5，000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%； （4）最近-年銷售收入在21億元以上的企業(yè)比例不低于3%。 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。 10、高新技術(shù)企業(yè)的總收入，高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品產(chǎn)值的總和應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。 11、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。 12、企業(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。 13、企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

在這種情況下，如果70%的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)為成本，那么剩下的30%研發(fā)費(fèi)用仍然可以計(jì)入當(dāng)期的研發(fā)費(fèi)用。對于高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用占比，計(jì)算的基數(shù)應(yīng)為100萬，即原始的研發(fā)費(fèi)用總額。結(jié)轉(zhuǎn)成本的部分主要影響的是會計(jì)處理和成本分配，并不會改變研發(fā)費(fèi)用的總額，因此高企的研發(fā)費(fèi)用仍然是100萬。

在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，研發(fā)費(fèi)用的占比是一個(gè)重要的考量因素。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中規(guī)定，企業(yè)在研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的情況下，研發(fā)費(fèi)用中對應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。這意味著，如果企業(yè)的研發(fā)活動中產(chǎn)生的產(chǎn)品已經(jīng)銷售，那么這部分產(chǎn)品對應(yīng)的材料費(fèi)將不能作為加計(jì)扣除的依據(jù)。由于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一是研發(fā)費(fèi)用占總收入的比例，材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除可能會導(dǎo)致實(shí)際可用于計(jì)算占比的研發(fā)費(fèi)用減少，從而可能影響到企業(yè)滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的能力。