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我們農(nóng)村合作社，是提供給農(nóng)戶殺蟲，施肥等農(nóng)業(yè)服務，我們有兩項補貼，一個是購買農(nóng)業(yè)機械，政府給的機械補貼。一個是幫助農(nóng)戶殺蟲，施肥農(nóng)業(yè)服務，政府給的農(nóng)業(yè)服務補貼。這兩個補貼都屬于營業(yè)外收入嗎？是否需要申報增值稅？

2023-11-30 14:33
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-11-30 14:34

根據(jù)您提供的信息，購買農(nóng)業(yè)機械的補貼屬于政府補貼，應錄入補助收入，不算是營業(yè)外收入。而幫助農(nóng)戶殺蟲、施肥等農(nóng)業(yè)服務的補貼則屬于營業(yè)外收入。 對于是否需要申報增值稅，一般來說，如果合作社向農(nóng)戶提供的農(nóng)業(yè)服務收費，需要按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定申報增值稅。具體的稅率和申報方式可能因地區(qū)和行業(yè)而異，建議您咨詢當?shù)囟悇詹块T或相關(guān)會計師事務所以獲取詳細信息。 此外，需要注意的是，對于政府給予的補貼，通常不需要繳納增值稅。但是，如果補貼是作為營業(yè)外收入的一部分，可能需要按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅申報。 綜上所述，您需要根據(jù)具體情況來確定是否需要申報增值稅。同時，建議您在處理稅務問題時，務必咨詢專業(yè)人士的意見，以確保合法合規(guī)。

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根據(jù)您提供的信息，購買農(nóng)業(yè)機械的補貼屬于政府補貼，應錄入補助收入，不算是營業(yè)外收入。而幫助農(nóng)戶殺蟲、施肥等農(nóng)業(yè)服務的補貼則屬于營業(yè)外收入。 對于是否需要申報增值稅，一般來說，如果合作社向農(nóng)戶提供的農(nóng)業(yè)服務收費，需要按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定申報增值稅。具體的稅率和申報方式可能因地區(qū)和行業(yè)而異，建議您咨詢當?shù)囟悇詹块T或相關(guān)會計師事務所以獲取詳細信息。 此外，需要注意的是，對于政府給予的補貼，通常不需要繳納增值稅。但是，如果補貼是作為營業(yè)外收入的一部分，可能需要按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅申報。 綜上所述，您需要根據(jù)具體情況來確定是否需要申報增值稅。同時，建議您在處理稅務問題時，務必咨詢專業(yè)人士的意見，以確保合法合規(guī)。
2023-11-30
你好；1. 借銀行存款 貸專項應付款 2.? 借銀行存款 貸專項應付款； 做二級科目明細? 3. 專項款不繳納稅費 所得稅的? ； 同時 折舊記入主營業(yè)務成本去? 4.? 機耕服務這個是免的
2023-09-20
1.購買農(nóng)業(yè)機械并獲得政府機械補貼的增值稅和企業(yè)所得稅可能因具體的稅收法規(guī)而異。一般來說，購買農(nóng)業(yè)機械的費用可能可以享受免稅待遇，但具體情況需要查閱相關(guān)的稅收法規(guī)或咨詢專業(yè)的稅務顧問來確定。 2.對于為農(nóng)戶無償提供的機械農(nóng)業(yè)服務，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2019〕22號文規(guī)定，對單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務，如果服務由稅務機關(guān)代為開具發(fā)票的，可以視同提供應稅服務并按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。因此，為農(nóng)戶無償提供機械農(nóng)業(yè)服務，政府按照面積給予農(nóng)業(yè)服務補貼，需要按照上述規(guī)定繳納增值稅。在計算企業(yè)所得稅時，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此，如果無償提供的機械農(nóng)業(yè)服務符合公益性捐贈的條件，可以在計算企業(yè)所得稅時享受相應的稅收優(yōu)惠政策。 3.對于為農(nóng)戶有償提供的機械農(nóng)業(yè)服務，需要視同提供應稅服務并按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅和企業(yè)所得稅。因此，其增值稅和企業(yè)所得稅不屬于免稅收入范圍。
2023-09-21
1你好農(nóng)業(yè)服務本身免增值稅，這個也是免得補貼，不需要繳納企業(yè)所得稅
2023-12-02
一、農(nóng)業(yè)服務補貼的增值稅和所得稅申報問題： 增值稅申報：一般來說，如果合作社提供的農(nóng)業(yè)服務沒有收取農(nóng)戶的服務費用，而是直接從政府獲得補貼，那么這個補貼應該不需要繳納增值稅。如果合作社收取了農(nóng)戶的服務費用，那么這個費用需要繳納增值稅。具體情況需要結(jié)合當?shù)氐亩愂照哌M行判斷。 企業(yè)所得稅申報：合作社得到的農(nóng)業(yè)服務補貼是否需要繳納企業(yè)所得稅，需要具體分析。如果補貼是針對合作社提供農(nóng)業(yè)服務的補償，那么應該作為收入計入企業(yè)所得稅的申報中。如果補貼是政府對合作社的扶持資金，沒有具體補償合作社提供農(nóng)業(yè)服務的費用，那么可能不需要繳納企業(yè)所得稅。具體情況需要參考當?shù)氐亩愂照吆秃献魃绲木唧w情況來確定。 二、從得到專項款，到購買原料，結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄： 當合作社收到政府的農(nóng)業(yè)服務補貼專項款時，可以按照以下分錄進行賬務處理： 借：銀行存款 貸：應收補貼款（或補貼收入） 當合作社使用專項款購買肥料時，可以按照以下分錄進行賬務處理： 借：原材料——肥料 貸：銀行存款 當合作社完成肥料采購后，需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。可以使用以下分錄進行賬務處理： 借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本 貸：原材料——肥料 以上是合作社從得到專項款到購買原料，結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計處理方式。
2023-12-01
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