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演示賬套

大山公司債券投資的相關(guān)資料如下:(1)2020年1月1日，大山公司以3100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為3000萬(wàn)元的債券，另外支付33.5萬(wàn)元的交易費(fèi)用，將其分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。該債券的期限為5年，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，每年年末支付利息，到期償還本金。(2)2020年12月31日，經(jīng)測(cè)試，該批債券已發(fā)生減值，預(yù)計(jì)能夠收到的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為3080萬(wàn)元。(3)2021年12月10日，大山公司變更了其管理債券投資組合的業(yè)務(wù)模式，其變更符合重分類的要求。因此，大山公司將其重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，重分類日，該債券的公允價(jià)值為3150萬(wàn)元。(4)2022年12月31日，該債券的公允價(jià)值為3200萬(wàn)元(不含利息)。要求:根據(jù)上述資料，不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，回答下列問(wèn)題，請(qǐng)寫出相關(guān)分錄。1.2021年12月31日，“債權(quán)投資一利息調(diào)整”的余額為()萬(wàn)元。2022年度應(yīng)確認(rèn)的“其他債權(quán)投資一公允價(jià)值變動(dòng)的金額()萬(wàn)元。

2023-11-22 20:26

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-22 20:26

同學(xué)您好，正在解答，請(qǐng)您稍后

齊紅老師解答 2023-11-22 20:27

2020年1月1日購(gòu)入債券：借：債權(quán)投資-成本 3100 貸：銀行存款 3100 2020年12月31日確認(rèn)利息收入和減值：借：應(yīng)收利息 150 貸：投資收益 124.77（31004%）債權(quán)投資-減值準(zhǔn)備 25.23（31005%-3100*4%） 2021年12月10日重分類：借：債權(quán)投資-重分類調(diào)整 3150 債權(quán)投資-減值準(zhǔn)備 33.5（轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的減值準(zhǔn)備）貸：債權(quán)投資-成本 3100 應(yīng)收利息 84（3000*5%+33.5）其他綜合收益 29.5（3150-3100） 2022年12月31日確認(rèn)利息收入和公允價(jià)值變動(dòng)：借：應(yīng)收利息 84 貸：投資收益 81.94 其他綜合收益 2.06

同學(xué)您好，正在解答，請(qǐng)您稍后

2023-11-22

你好，同學(xué)，我剛才寫了一半，但是出一個(gè)小問(wèn)題就是因?yàn)槲也恢滥阋獑?wèn)的是什么。

2023-11-27

同學(xué)，你好，請(qǐng)稍等，老師馬上解答

2023-11-26

借其他債權(quán)投資面值 1000 其他債權(quán)投資利息調(diào)整 5 貸銀行存款 1005 借應(yīng)收利息 60 貸投資收益 58.39 其他債權(quán)投資利息調(diào)整 1.61 確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)=998-（1005-1.61）=-5.39 借其他綜合收益 5.39 貸其他債權(quán)投資公允價(jià)值5.39 借應(yīng)收利息 60 貸投資收益（1005-1.61）*5.81%=58.3 其他債權(quán)投資利息調(diào)整 1.7 確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)=1000-(998-1.7)=3.7 借，其他債權(quán)投資公允價(jià)值 3.7 貸，其他綜合收益 3.7

2022-06-17

你好，學(xué)員，具體哪里不清楚

2022-09-27

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