(一)單項分析某涂料廠(一般納稅人)2月份銷售涂料一批,專用發(fā)票注明價款150000元。另收取涂料桶押金1160元雙方約定2個月內(nèi)歸還包裝物4月份未收回料桶,遂決定不退還押金。要求計算該廠應(yīng)納消費稅2、某白酒廠2020年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元,成本利潤率為5%,白酒消費稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克該批糧食白酒應(yīng)納消費稅稅額應(yīng)是多少?二綜合分析:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車制造和銷售業(yè)務(wù)2020年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款226000元,另收取手續(xù)費33900元(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛平均銷售價格15萬元/輛最低銷售價格為14萬元/輛(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車,當月5日簽訂合同當月10日收到預(yù)收款當月15日發(fā)出小汽車當月20日開具發(fā)票(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售10輛用于廣告8輛

(一)單項分析某涂料廠(一般納稅人)2月份銷售涂料一批,專用發(fā)票注明價款150000元。另收取涂料桶押金1160元雙方約定2個月內(nèi)歸還包裝物4月份未收回料桶,遂決定不退還押金。要求計算該廠應(yīng)納消費稅2、某白酒廠2020年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元,成本利潤率為5%,白酒消費稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克該批糧食白酒應(yīng)納消費稅稅額應(yīng)是多少?二綜合分析:甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車制造和銷售業(yè)務(wù)2020年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款226000元,另收取手續(xù)費33900元(2)將20輛小汽車對外投資,小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛,甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛平均銷售價格15萬元/輛最低銷售價格為14萬元/輛(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車,當月5日簽訂合同當月10日收到預(yù)收款當月15日發(fā)出小汽車當月20日開具發(fā)票(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛,其中480輛用于銷售10輛用于廣告8輛

10分填空題(客觀)守信會計師事務(wù)所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進行審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設(shè)備一臺并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負債時還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進行會計處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應(yīng)分別提已做出何種審計處理建議?若應(yīng)當建議做出審計調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計調(diào)整分錄。在編制審計調(diào)整分錄時，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務(wù)報表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(1)借記1項目(2)貸記第2_項目(3)借和貸調(diào)整金額為_第3題萬元，對于第二個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務(wù)報表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營項目(5)貸記第5項

1.企業(yè)接受AF公司的投資1850000元，協(xié)議約定其中1500000元計入法定資本，款項已存入銀行。2.購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備。買價100000元，增值稅稅率為13%，支付運費3000元，安裝過程中應(yīng)付本企業(yè)安裝工人工資6500元，上述款項尚未支付。3.企業(yè)簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票購入下列材料：購買甲材料4000千克，單價100元；乙材料6000千克，單價50元?？铐椛形粗Ц叮牧仙形吹竭_。4．企業(yè)通過開戶銀行支付上述購入的甲、乙材料的外地運雜費20000元，對于運雜費按材料重量比例分配。甲、乙材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。5.企業(yè)使用銀行存款從二級市場按每股9.60元購入星海公司股票1000000股并分類為交易性金融資產(chǎn)，支付給券商手續(xù)費5000元，股票價格中包含每股0.3元已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利。6.企業(yè)倉庫發(fā)出材料，用途如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1000千克，領(lǐng)用乙材料1500千克，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料800千克，領(lǐng)用乙材料2000千克，車間一般性消耗甲材料500千克，財務(wù)部門領(lǐng)用乙材料300千克，材料均為本月購入，按實際成本核算。

丙公司為一般納稅人,2021年9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):1.1日,從二級市場購入乙公司債券,支付價款合計51萬元(含已宜告但尚未領(lǐng)取的利息1萬元),另支付交易費用1.5萬元。該債券面值50萬元,剩余期限為2年,票面年利率為4%,每半年付息一次,合同現(xiàn)金流量特征僅為本金和以為償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。甲企業(yè)準備持有至到期,分類為長期債券投資進行核算與管理。2.6日,丙公司向其母公司支付現(xiàn)金4340萬元,取得母公司擁有乙公司100%的股權(quán),于當日起能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?。合并后乙公司仍維持其獨立法人地位繼續(xù)經(jīng)營。當日母公司合并報表中乙公司的凈資產(chǎn)賬面價值為4000萬元。丙公司和乙公司為同一公司最終控制下的兩家公司,丙、乙公司合并前采用的會計政策相同。假定不考慮相關(guān)稅費等其他因素影響。3.12日,企業(yè)將一條完成更新改造的生產(chǎn)線投入使用。該生產(chǎn)線的原價為120萬元,已提折舊為40萬元,已提減值10萬元。改造過程中發(fā)生可資本化的支出30萬元,被替換部分設(shè)備的原值20萬元,已提折舊5萬元。4.15日,將一棟購進的寫字樓直接出租,購買日寫字樓價格2880萬元,增值稅稅額259.2萬元