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演示賬套

甲公司為一家制造企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%,商品銷售和提供服務(wù)均為主業(yè)且全部符合收入確認條件，銷售成本月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，M產(chǎn)品的單位成本為80元。2019年7月該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品8000件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。商品當日已發(fā)出，并且控制權(quán)已轉(zhuǎn)移，甲公司上月已預收乙公司30萬貨款，余款于當日收訖并存人銀行。(2)3日，與丙公司簽訂一份服務(wù)合同，期限為9個月，合同總收人225萬元(不含增值稅)，已預收135萬元，甲公司能夠合理估計履約進度，履約進度按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定。截至7月31日已發(fā)生成本32萬元，預計完成該合同義務(wù)還將發(fā)生成本128萬元。(3)5日，采用托收承付方式向丁公司銷售M產(chǎn)品7500件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為75萬元，增值稅稅額為9.75萬元，上述款項尚未收到，無其他收款條件。(4)6日，按照與戌公司簽訂的租賃合同，以短期租賃方式將上月初取得的一臺擬自用的生產(chǎn)設(shè)備出租給戌公司。計提折舊，未計提減值準備。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出賬務(wù)處理

2023-11-15 09:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-15 09:42

你好，稍等，馬上計算。

齊紅老師解答 2023-11-15 09:56

借銀行預收賬款30萬貸主營業(yè)務(wù)收入M產(chǎn)品80萬，應交稅費，應交增值稅銷項10.4萬。

齊紅老師解答 2023-11-15 09:58

借銀行存款，貸預收賬款135萬，借預收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入32/150*225萬應交稅費32/150*225萬*9% 借主營業(yè)務(wù)成本，貸合同履約成本32萬

齊紅老師解答 2023-11-15 09:58

借應收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入M產(chǎn)品75萬，應交稅費，應交增值稅銷項9.75萬。

齊紅老師解答 2023-11-15 09:58

借其他業(yè)務(wù)成本貸累計折舊。

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