甲公司為居民企業(yè)所得稅，稅率為25%，2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)，投資收益360萬(wàn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3740萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)成本460萬(wàn)，稅金及附加26萬(wàn)元。 銷售收入1500萬(wàn)，其中包含廣告費(fèi)1345萬(wàn)元；管理費(fèi)用900萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)；營(yíng)業(yè)外支出110萬(wàn)，其中行政性罰款2萬(wàn)，銀行罰息4萬(wàn)，贊助支出5萬(wàn)；以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)到本年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)3萬(wàn)元。 要求: ⑴計(jì)算甲公司本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 ⑵計(jì)算本年年度追憶扣除的廣告費(fèi)和納稅調(diào)整額。 ⑶計(jì)算本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和納稅調(diào)整額。 ⑷計(jì)算本年度營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。 ⑸計(jì)算本年年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

甲公司為居民企業(yè),2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元,出租閑置辦公樓收入 400萬(wàn)元,國(guó)債利息收入15萬(wàn)。元,銀行存款利息收入5萬(wàn)元:(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì) 780萬(wàn)元;(3)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元,已計(jì)入管理費(fèi)用;(4)支付稅收滯納金2萬(wàn)元,直接向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元,向街道辦贊助支出 6萬(wàn)元:(5)當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn) 100萬(wàn)元。 1.計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 2.計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 3.計(jì)算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用。

2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。 A 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元 B 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元 C 廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元 D 廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元

待扣金額＞稅前扣除限額，甲企業(yè)2013年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)元。在2018年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。計(jì)算甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)。

48.甲公司為居民企業(yè)，主要從事電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年銷售收入6000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額900萬(wàn)元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出180萬(wàn)元。（3）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元。（4）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出150萬(wàn)元。（5）實(shí)發(fā)工資1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)100萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。已知：符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額150萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（2）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);（3）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)支出；（4）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)支出；（5）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出;（6）計(jì)算2021年準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出；（7）計(jì)算2021年應(yīng)納稅額。注：以上計(jì)算項(xiàng)目均須列出計(jì)算過程。