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白云公司采用備抵法核算壞賬。2016年12月1日,白云公司“應(yīng)收賬款”借方余額為 500 萬元,“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額為 25萬元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%,12月份,白云公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):+ (1) 12月5日,向黑土公司除銷商品一批,按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為 1160萬元。。 (2) 12月9日,A客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款 40 萬元不能收回,確認(rèn)為壞賬。。 (3) 12月11日,收到黑土公司的欠款500萬元,存入銀行。。(4)12 月 21 日收到 2004年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的B客戶應(yīng)收賬款10工元,存入銀行。。 (5)12月30日,向藍(lán)天公司賒銷商品一批,售價(jià)為 116萬元 (6)12月31日,計(jì)提本年度壞賬準(zhǔn)備。 做出會(huì)計(jì)分錄

2023-11-09 14:37
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-11-09 14:39

1借應(yīng)收賬款1160 貸主營業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅160

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齊紅老師 解答 2023-11-09 14:39

2借壞賬準(zhǔn)備40 貸應(yīng)收賬款40

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齊紅老師 解答 2023-11-09 14:40

3借銀行存款500 貸應(yīng)收賬款500

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齊紅老師 解答 2023-11-09 14:40

4借銀行存款10 貸壞賬準(zhǔn)備10

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齊紅老師 解答 2023-11-09 14:40

5借應(yīng)收賬款116 貸主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅16

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齊紅老師 解答 2023-11-09 14:41

6計(jì)提前壞賬余額 25-40+10=-5 應(yīng)收賬款余額是 500+1160-40-500+116=1236 1236*5%=61.8 補(bǔ)提61.8+5=66.8 借信用減值損失66.8 貸壞賬準(zhǔn)備66.8

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