我這有幾個(gè)問題想請(qǐng)教您一下， 一、乙方（電力安裝企業(yè)）給甲方開完發(fā)票，甲方應(yīng)該支付給乙方的把農(nóng)民工工資，打到甲方自己的農(nóng)民工賬戶里了，那乙方怎么做賬??？ 二、乙方（電力安裝企業(yè)）增值稅按項(xiàng)目既可以簡易征收又可以抵扣繳納嗎？簡易征收能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？ 三、企業(yè)所得稅是2019年5月開始是查證征收的，之前都是核定征收的，但是當(dāng)?shù)囟悇?wù)局說是從2018年年末就開始查賬征收了，但是企業(yè)所得稅申報(bào)表格式是第三季度改成正常25%繳納了（1-5月的成本大多數(shù)是農(nóng)民工工資，還沒有資金打款的流水），這種情況是按稅務(wù)局說的從19年年初就開始查賬征收企業(yè)所得稅還是從5月以后開始查賬征收??？如果從5月以后開始查賬征收，企業(yè)所得稅匯算清繳又得咋報(bào)??？
一、關(guān)于乙方開票后甲方支付農(nóng)民工工資的問題，乙方可以通過以下步驟進(jìn)行做賬： 1.當(dāng)乙方為甲方開具發(fā)票并收到甲方的付款時(shí)，需要確認(rèn)收入。在賬務(wù)處理中，可以將該款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”科目。 2.當(dāng)甲方將農(nóng)民工工資支付到乙方的賬戶時(shí)，乙方需要在賬務(wù)處理中記錄該款項(xiàng)的用途和性質(zhì)。這可以記入“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付賬款”科目。 3.乙方需要保留相關(guān)憑證和記錄，包括發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬記錄和相關(guān)的合同或協(xié)議等，以證明該款項(xiàng)的來源和用途。 二、關(guān)于乙方（電力安裝企業(yè)）增值稅的征收方式問題： 1.增值稅的征收方式通常與企業(yè)的類型、業(yè)務(wù)規(guī)模、核算能力等因素有關(guān)。對(duì)于電力安裝企業(yè)，如果其符合一般納稅人的條件，通常采用一般計(jì)稅方法或簡易計(jì)稅方法中的一種來計(jì)算增值稅。 2.如果乙方采用簡易計(jì)稅方法，那么其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。簡易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。 3.如果乙方采用一般計(jì)稅方法，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。 三、關(guān)于企業(yè)所得稅的征收方式問題： 1.企業(yè)所得稅的征收方式通常與企業(yè)的財(cái)務(wù)核算能力、管理規(guī)范程度等因素有關(guān)。在某些情況下，企業(yè)所得稅可以采用查賬征收或核定征收的方式。 2.如果乙方從2019年開始采用查賬征收方式，則需要在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)編制企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表，并按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。 3.如果乙方之前采用核定征收方式，則在改為查賬征收時(shí)需要按照稅法規(guī)定重新計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。同時(shí)，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表等資料。 4.如果乙方在2019年5月之前已經(jīng)開始采用查賬征收方式，則需要在2019年度內(nèi)繼續(xù)按照查賬征收方式進(jìn)行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。如果之前采用核定征收方式，則需要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整和修正。
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老師您好！去年開始乙(有公司無資質(zhì))掛靠甲(公司)做工程，甲(公司)去年是核定征收，少量主材款由乙個(gè)人轉(zhuǎn)賬給甲(公司)支付給材料商，其他全部從乙個(gè)人賬戶支付出去(沒有正規(guī)發(fā)票)，甲(公司)收到的工程款也直接支付給乙(個(gè)人)。但甲(公司)今年改查賬征收了，剩余工程款(占大部分)去年已開銷項(xiàng)票今年回款后還可以直接支付給乙(個(gè)人)嗎？甲(公司)說現(xiàn)在不能轉(zhuǎn)私人賬戶了，讓乙公司開發(fā)票對(duì)公轉(zhuǎn)賬，可這樣乙公司又要交一道稅，且成本票也成問題。去年甲公司已經(jīng)扣收了增值稅及附加，還有2%企業(yè)所得及管理費(fèi)2%，加上各種原因算下已經(jīng)虧損。請(qǐng)問乙該怎么辦？求老師指點(diǎn)！
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甲公司系一家生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。增值稅納稅期限為一個(gè)月，增值稅計(jì)算適用一般計(jì)稅方法。企業(yè)所得稅適用查賬征收方式，按月預(yù)繳，年終匯算清繳。該公司主要從事A產(chǎn)品（大型設(shè)備）生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1350萬元/套，銷售價(jià)格（不含增值稅）為1600萬元/套，適用的增值稅稅率為13%。2020年12月份，乙公司（增值稅一般納稅人）采購人員來到甲公司，洽談A產(chǎn)品采購業(yè)務(wù)。乙公司擬購買甲公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。雙方就A產(chǎn)品成交價(jià)格、收付款時(shí)間及方式、收發(fā)貨時(shí)間及方式等事項(xiàng)進(jìn)行了磋商。甲公司的意見是采取現(xiàn)銷方式，成交價(jià)格（不含增值稅）為1600萬元/套，發(fā)貨時(shí)間為2021年1月1日；乙公司考慮到目前的生產(chǎn)需要和資金周轉(zhuǎn)情況，提出采取分期付款方式，貨款在5年內(nèi)分期支付，成交價(jià)格（不含增值稅）可以適當(dāng)上浮300萬元左右。甲公司運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析和實(shí)地調(diào)研，了解到同類產(chǎn)品的市場供求和乙公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力及信用狀況后，同意乙公司提出的分期付款方式，但成交價(jià)格需要進(jìn)一步磋商。最終，甲乙雙方達(dá)成一致意見，簽訂了A產(chǎn)品銷售合同。合同約定：甲
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我這有幾個(gè)問題想請(qǐng)教您一下， 一、乙方（電力安裝企業(yè)）給甲方開完發(fā)票，甲方應(yīng)該支付給乙方的把農(nóng)民工工資，打到甲方自己的農(nóng)民工賬戶里了，那乙方怎么做賬??？ 二、乙方（電力安裝企業(yè)）增值稅按項(xiàng)目既可以簡易征收又可以抵扣繳納嗎？簡易征收能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？ 三、企業(yè)所得稅是2019年5月開始是查證征收的，之前都是核定征收的，但是當(dāng)?shù)囟悇?wù)局說是從2018年年末就開始查賬征收了，但是企業(yè)所得稅申報(bào)表格式是第三季度改成正常25%繳納了（1-5月的成本大多數(shù)是農(nóng)民工工資，還沒有資金打款的流水），這種情況是按稅務(wù)局說的從19年年初就開始查賬征收企業(yè)所得稅還是從5月以后開始查賬征收??？如果從5月以后開始查賬征收，企業(yè)所得稅匯算清繳又得咋報(bào)?。?/p>
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老師：采購的當(dāng)月系統(tǒng)自動(dòng)生成的采購付款憑證，比如兩筆收到采購發(fā)票了，借：庫存商品 100萬 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 13萬 貸：應(yīng)付賬款 113萬 兩筆憑證生成都是這樣的，我現(xiàn)在只需要認(rèn)證勾選一筆進(jìn)項(xiàng)。13萬的，那另一筆怎么賬上處理呢？
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感謝老師的回答，但是甲方應(yīng)該支付給乙方的工資打到甲方自己的賬戶里了，然后從甲方的農(nóng)民工專用賬戶直接打到農(nóng)民工個(gè)人的賬戶里，不走乙方的賬，那乙方該如何記賬？是根據(jù)甲方打給農(nóng)民工的明細(xì)借應(yīng)收賬款-甲方，貸：應(yīng)付賬款-農(nóng)民工工資 借主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)付賬款-農(nóng)民工工資 這樣做對(duì)嗎？
1.當(dāng)甲方將工資支付到乙方的賬戶時(shí)，乙方需要在賬務(wù)處理中記錄該款項(xiàng)的用途和性質(zhì)。這可以記入“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付賬款”科目。 2.甲方將工資直接打入農(nóng)民工的個(gè)人賬戶，不走乙方的賬。乙方需要在賬務(wù)處理中記錄這部分工資的支付情況。這可以記入“主營業(yè)務(wù)成本”科目，并貸記“應(yīng)付賬款-農(nóng)民工工資”。 3.在支付工資時(shí)，乙方需要提供農(nóng)民工個(gè)人的銀行賬戶信息，以便將工資準(zhǔn)確地支付到每個(gè)農(nóng)民工的個(gè)人賬戶中。
收到老師，您非常專業(yè)，還有一個(gè)問題，就是如果交易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目沒有分開核算，怎么辦？是所有的進(jìn)項(xiàng)稅都需要轉(zhuǎn)出嗎？
發(fā)票紅沖了然后重新開吧 開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的時(shí)候分開核算，分開開
就是記賬的時(shí)候沒有分開核算，不是發(fā)票沒有分開開，那是不是賬都要重新做?。?
同學(xué)你好 對(duì)的 需要重新做
好的，謝謝專業(yè)的美女老師
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
老師，最后一個(gè)問題，就是核定征收改查賬征收稅務(wù)局會(huì)給我們文件嗎？現(xiàn)在是企業(yè)和稅務(wù)局說的時(shí)間不統(tǒng)一
這個(gè)都有稅種核定通知書