某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，4月初留抵稅額2000元，四月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批商品，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價款10000元，稅款1300元；（2）3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本5000元，含分?jǐn)偟倪\費100元，運輸當(dāng)時是由運輸公司提供，且取得增值稅專用發(fā)票；（3）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，規(guī)定的收購憑證上注明收購價款1500元。入庫后損失了10%，公司將收購的農(nóng)產(chǎn)品30％作為職工福利消費，60％零售給消費者并取得含稅收入1200元；（4）從農(nóng)民手中收購蘋果1噸，規(guī)定的收購憑證上注明收購價款1500元。入庫后損失了10%，公司將收購的農(nóng)產(chǎn)品30％作為職工福利消費，50％零售給消費者并取得含稅收入1200元；問： 1、業(yè)務(wù)2應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為多少元？ 2、業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)4分別應(yīng)確認(rèn)的進項為多少元

2023-11-08 20:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-11-08 20:52

一個商業(yè)企業(yè)是增值稅的一般納稅人。在4月初，它有2000元的留抵稅額。接下來，該企業(yè)在4月發(fā)生了一系列業(yè)務(wù)。我們的任務(wù)是計算業(yè)務(wù)2的進項稅額轉(zhuǎn)出，以及業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)4的進項確認(rèn)金額。業(yè)務(wù)2的進項稅額轉(zhuǎn)出：損失的糧食成本 = 賬面成本 %2B 分?jǐn)偟倪\費進項稅額轉(zhuǎn)出 = 損失的糧食成本 × 稅率業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)4的進項確認(rèn)：收購價款 = 農(nóng)民手中的收購價款進項確認(rèn) = 收購價款 × 稅率業(yè)務(wù)2應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為：663元。業(yè)務(wù)3應(yīng)確認(rèn)的進項為：195元。業(yè)務(wù)4應(yīng)確認(rèn)的進項為：195元。

快賬用戶6091 追問 2023-11-08 20:56

老師，你給的解答都是錯誤的，請認(rèn)真審題后幫我解答，謝謝

齊紅老師解答 2023-11-08 20:56

好的，我再看一下題目

快賬用戶6091 追問 2023-11-08 22:41

這位老師，看完題了嗎，，，，我等你的解答等了好久

齊紅老師解答 2023-11-09 06:27

1. 業(yè)務(wù)2由于購買的商品已經(jīng)毀損，因此不能抵扣相應(yīng)的進項稅額。從農(nóng)民手中收購的糧食的運費可以抵扣，但由于該筆交易發(fā)生在三個月之前，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，超過180天未申報抵扣的，不再予以抵扣。所以業(yè)務(wù)2無需轉(zhuǎn)出進項稅額。 2. 根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。因此，從農(nóng)民手中收購的大豆和蘋果的收購價款不計入進項稅額，而直接計入原材料的成本中。對于業(yè)務(wù)3，零售給消費者的銷售額為1200元，含稅則不含稅銷售額=1200/(1%2B13%)=1062.90元, 公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=1062.90*13%=138.18元; 對于業(yè)務(wù)4，零售給消費者的銷售額為1200元，含稅則不含稅銷售額=1200/(1%2B13%)=1062.90元, 公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=1062.90*13%=138.18元.

快賬用戶6091 追問 2023-11-09 08:21

很牛，完全做不出正解

齊紅老師解答 2023-11-09 08:31

你認(rèn)可的答案是什么呢