因?yàn)槟銈冞x擇簡易計(jì)稅，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也不可以抵扣的，同樣，你們簡易計(jì)稅既可以開專票，也可以開普票，對于取得專票的一方，他是可以抵扣的

好的。那還有個(gè)問題：簡易計(jì)稅的項(xiàng)目也可以采用差額計(jì)稅預(yù)繳，對吧？請問具體按多少稅率預(yù)繳增值稅呢？怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

針對這個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該是可以用差額計(jì)稅的方式預(yù)繳稅款的，公式是：（銷售發(fā)票總額-勞務(wù)分包公司開具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的總額）*3%，是嗎？

是的，如果選擇簡易計(jì)稅稅率就按3%，用簡易計(jì)稅后，可以抵減分包款后的金額去交稅

1、都是用含稅金額計(jì)算吧？2、抵減分包款后還是按3%的稅率預(yù)繳嗎？3、那是不是差額部分還要在公司所在地繳齊呢？

一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

預(yù)繳完之后，如果沒有差額，就不用在公司所在地補(bǔ)齊

如果用差額計(jì)稅預(yù)繳應(yīng)該還是會有差額產(chǎn)生的吧？因?yàn)椋喝绻皇呛喴子?jì)稅預(yù)繳那么異地預(yù)繳的稅款應(yīng)該是發(fā)票上3%的稅款及附加；如果是扣除分包款后的余額的3%預(yù)繳的話，那肯定會是比直接按簡易計(jì)稅預(yù)繳的稅款要少啊~~

是的，預(yù)繳的稅款比申報(bào)的稅款少，那就在公司所在地補(bǔ)申報(bào)，項(xiàng)目地預(yù)繳的稅款到時(shí)候都要回公司所在地去申報(bào)的

所以我在想：采用差額計(jì)稅預(yù)繳的最終結(jié)果和不采用差額計(jì)稅預(yù)繳的實(shí)質(zhì)上是一樣的，那什么情況下用差額計(jì)稅預(yù)繳，什么情況下不用差額計(jì)稅呢？

一般納稅人一般計(jì)稅在項(xiàng)目地預(yù)繳，采用差額計(jì)稅，回機(jī)構(gòu)所在地按9%去計(jì)稅 一般納稅人采用簡易計(jì)稅稅率是3%

這兩種計(jì)稅方法是不一樣的

上面不是說采用簡易計(jì)稅的項(xiàng)目也可以用差額計(jì)稅異地預(yù)繳嗎？你現(xiàn)在說的怎么感覺是只能是一般計(jì)稅才能用差額計(jì)稅呢？糊涂了~~

我是說你如果即有一般計(jì)稅又有簡易計(jì)稅的，如果沒有忽略

是的，簡易計(jì)稅在異地預(yù)繳是差額預(yù)繳，那回到機(jī)構(gòu)所在地按簡易計(jì)稅算完稅額后扣預(yù)繳的稅后，還要補(bǔ)稅就補(bǔ)

那其實(shí)最終綜合起來還是按實(shí)際的稅款繳稅的。我之前以為是差額計(jì)稅方式可以相對少繳一部分，這樣看來，最終實(shí)際還是沒有區(qū)別的

老師，還有個(gè)問題：異地預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，計(jì)稅金額是不含增值稅稅額的金額嗎？