我國境內(nèi)某從事生產(chǎn)的居民企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（本題答案中的金額單位為萬元）（1）銷售產(chǎn)品收入3 000萬元（不含稅，下同）；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；企業(yè)找運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.3萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入80萬元；（4）出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入30萬元；（5）取得國債利息收入20萬元；（6）全年銷售成本1 500萬元；稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費用600萬元，含廣告費500萬元；全年管理費用250萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元；全年財務(wù)費用45萬元；（8）全年營業(yè)外支出60萬元，含公益性捐贈支出30萬元、直接對私立小學(xué)捐款20萬元、違反政府規(guī)定被工商局罰款5萬元；要求計算：該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額,請用用應(yīng)付稅款法并編制相應(yīng)的會計分錄。

老師好！我單位屬于縣土地局下屬企業(yè)，經(jīng)營砂石、土方的銷售，7月份開始我單位下屬取土場由公開招標(biāo)形式出售20萬噸渣土，總銷售額480萬元，該貨款經(jīng)由中標(biāo)方晟煜公司轉(zhuǎn)入拍賣公司帳戶，再由拍賣公司代替我公司轉(zhuǎn)入縣財政帳戶，之后我公司會根據(jù)需求向縣財政申請撥回一部分資金做為經(jīng)營費用，剩余部分則做為公司上繳的經(jīng)營收入。另外，晟煜公司在銷售款項上繳財政的情況下，要求我公司分期開具增值稅專用發(fā)票，請問老師:480萬直接入財政時的分錄、分期開具發(fā)票的分錄、申請撥回300萬費用的分錄應(yīng)該怎么做？

賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，產(chǎn)品銷售價格中均不含增值稅金額。銷售產(chǎn)品為公司的主營業(yè)務(wù)，在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2022年度6月份，甲公司發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)6月5日向A公司銷售應(yīng)稅消費品一批1000件，單價87.5元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司20%的商業(yè)折扣，同時支付運費1000元(不考慮運費的增值稅影響)。該批商品的實際成本是50000元，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，該項銷售業(yè)務(wù)屬于某一時點履行的履約義務(wù)。(2)6月10日，上月銷售給丁公司的A產(chǎn)品出現(xiàn)嚴重質(zhì)量問題，客戶將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款價稅合計22600，并按規(guī)定向客戶開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。該批產(chǎn)品實際成本為13000元。(3)6月8日，在購買材料業(yè)務(wù)中，根據(jù)對方規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件提前付款，獲得對方給予的現(xiàn)金折扣1000元。(4)6月10日行政部發(fā)生業(yè)務(wù)招待費5000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為300元，以銀行存款支付。請做出會計分錄！