老師，上面這筆是進(jìn)行壞賬處理的分錄嗎？

對的，是的，是這么做的。

按照上面這筆分錄寫的話，相當(dāng)于抵減了利潤，這種我們需要像稅務(wù)機(jī)關(guān)報備嗎？

好匯算清繳，納稅調(diào)增就可以了，不允許稅前扣除，你的快遞利潤降低。稅法利潤不降低。

那意思是這40%的應(yīng)收賬款，只是把應(yīng)收賬款賬調(diào)平了，實質(zhì)上稅一分也沒少上是嗎？

啊，是這個意思，是這么做的。

老師，這也太冤了吧！那之前繳納的增值稅及附加稅，還有企業(yè)所得稅不就白白的上交了嗎？

是的是的，這個相當(dāng)于是壞賬，你稅款正常繳納。

好的，謝謝老師講解，還有個小問題就是這40%的應(yīng)收賬款作為營業(yè)外收入來調(diào)增，明年我進(jìn)行匯算清繳具體該填在哪張表里，哪個欄次呀？

105090，在這里面有一個應(yīng)收賬款壞賬稅收金額不要填寫，只填寫賬載金額。

哦，好的！稅收金額是哪種情況可以填呀？

壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除： 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

好的，感謝老師耐心解答！讓我學(xué)到很多東西！祝郭老師工作愉快！