老師好，請教一下，企業(yè)7月收到一年的服務費47萬（服務期限是7月1日-次年6.30）10月開了全額發(fā)票，請問增值稅和企業(yè)所得稅怎么確認收入？ 10月交第三季度增值稅的時候要不要繳納？（如果此時繳納就可以享受小規(guī)模納稅人減免）還是說只能次年1月繳納本年第四季度時全額繳納？
你好，開始提供服務了，需要的你交納的是第三季度的，然后在十月份一次再開了發(fā)票全額繳納紅沖之前的就。
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老師，我們是物業(yè)公司，屬于小規(guī)模服務業(yè)，今年6-9月的物業(yè)費是現(xiàn)金收取的，并且忘記在10月征期內(nèi)申報增值稅，沒有確認這部分收入。如果我第四季度征期申報增值稅時同時把遺漏的應確認收入也一并申報那么第四季度就會超過45萬，就會涉及繳納增值稅，實際我如果按期申報第三季度和第四季度都不會超過45萬，我現(xiàn)在賬務應該怎么調(diào)整才能避免不交稅，還如實確認申報了呢？
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老師你好，我們是個體工商戶，想開立諮詢費發(fā)票，看了法規(guī)，想確認一下開票稅率： 現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下： 一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。 我們在票稅系統(tǒng)上看到諮詢費6%，請問小規(guī)模的話，適用減按1%開立嗎？ （每季度開票估計會超過30萬）
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老師你好，小規(guī)模納稅人在2022年第四季度時開具免稅發(fā)票，1月份開具增值稅負數(shù)免稅發(fā)票，1月份又開具增值稅專用發(fā)票3%的，負數(shù)免稅發(fā)票和3%專用發(fā)票價稅合計金額是一樣的，這個月去稅務局柜臺更正申報了2022年第四季度的增值稅申報，本季度申報增值稅是按照實際來填寫的，請問一下那2022年的企業(yè)所得稅需不需要也更正一下??？
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根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 （財稅【2023】1號）、《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。請您準確核算適用情況，享受稅收優(yōu)惠。 老師這個文件是說增值稅專票，季度不超過30萬也可以減免是吧？還是說普票可以免？文件里啥也沒說專票還是普票
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根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 （財稅【2023】1號）、《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。請您準確核算適用情況，享受稅收優(yōu)惠。 老師這個文件是說增值稅專票，季度不超過30萬也可以減免是吧？還是說只有普票可以減免，文件沒說清
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老師銷售發(fā)貨收到款和沒收到款的分錄是一樣的嗎
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就是我們公司之前開業(yè)時賬是給人代賬做的，2023年6份開業(yè)，去年8月份收回自己做賬，有2筆虛擬賬不知道怎樣調(diào)，(每一筆都是分錄這樣子寫的，借:庫存現(xiàn)金20000，貸:其他應付款法人20000）2023年一筆2萬現(xiàn)金，2024年又一筆2萬現(xiàn)金的，這些用于23年8月份到24年5共計工資申報了36620，還有做車輛使用費用1255.45這個還有發(fā)票呢(每個月計提和支付記錄)這個要怎樣調(diào)整合適，還是說不要去調(diào)整呢(公司公賬是有錢，就是沒有現(xiàn)金，因我們現(xiàn)在報銷直接報銷轉(zhuǎn)賬的)
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老師，能否給一下最新的電子口岸網(wǎng)址
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沒太明白，您的意思是10月就要繳納增值稅了嗎，發(fā)票是10.16開具的
對的，是的，七月份就開始需要做無票收入的。
如果你不做無票收入，根據(jù)開發(fā)票的，在明年一月份一次交。
我們是小規(guī)模，我就想知道增值稅是如何確定什么時候開始繳稅，7月收到的款項，10月開票，是按照7月還是10月確定收入？
正規(guī)的是七月份開始
也就是說是第三季度開始繳納，還是第四季度開始繳納，如果第三季度開始繳納是不是就可以享受小規(guī)模減免（兩個季度不超過60萬）
是的，是的，是這么做的。
那7月份沒有做無票收入，現(xiàn)在還可以改嗎，
可以的，可以去修改的。
那把這47萬全部一次性做無票收入嗎（這樣的話是不是也要一次性全額繳納），還是可以分兩次（分攤到兩個季度），這樣就復合小規(guī)模的減免政策了
是 你可以按月來確認的，按照你的服務期啊。
可是在10月份已經(jīng)全額開票了，那對于增值稅來講是不是就等同于確認收入了，不是開票了就要次月繳納增值稅嗎？
您說的按照服務期確認收入指的是所得稅吧
在第四季度的時候，紅沖之前的無票收入再做發(fā)票的就可以的。
企業(yè)所得稅按季度不影響。
企業(yè)所得稅是不是也按服務期確認收入更好些，要不然會出現(xiàn)某個季度的所得稅很多，匯算清繳時退稅是不是有些麻煩
對啊，可以這么做的。
好的，謝謝老師
不用客氣，工作愉快。