某居民企業(yè)于2016年12月注冊(cè)成立，主要從事貨物生產(chǎn)盈加工，2019 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收人8000萬(wàn)元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬(wàn)元。 (2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元;稅金及附加200萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn));財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn))。 (3)營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元(其中直接贊助支出80萬(wàn)元、稅收滯納金10萬(wàn)元)。 (4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)(不包括列人企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)分別為15萬(wàn)元、80萬(wàn)元、150萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算下列小題: (1)計(jì)算企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 (2)計(jì)算2019年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出。 (3)計(jì)算2019年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅戶(hù)得額。 (4)計(jì)算2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅額。

１、無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的（）非貨幣資產(chǎn)。商譽(yù)（）無(wú)形資產(chǎn)。２、無(wú)形資產(chǎn)研究階段的支出發(fā)生時(shí)全部計(jì)入（），開(kāi)發(fā)階段的支出滿(mǎn)足資本化條件的計(jì)入（），不滿(mǎn)足資本化條件的計(jì)入（）。３、無(wú)形資產(chǎn)出租取得的收入計(jì)入（）。４、處置無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入計(jì)入（）。５、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)一般采用（）法，攤銷(xiāo)額計(jì)入（）。第八章流動(dòng)負(fù)債１、企業(yè)對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)入（）。２、辭退福利不區(qū)分對(duì)象，都計(jì)入（）。３、委托加工物質(zhì)由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，如果消費(fèi)品收回后連續(xù)生產(chǎn)（）；如果收回后直接銷(xiāo)售的（）。４、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是（）和（）二稅的附加稅。５、小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅不能抵扣，計(jì)入（）。

宏大機(jī)械制造廠是一家有限責(zé)任公司。年終會(huì)計(jì)結(jié)賬前，總經(jīng)理提出要在合法范圍內(nèi)減少企業(yè)利潤(rùn)，進(jìn)行合理避稅。與會(huì)計(jì)主管協(xié)商調(diào)賬事宜一是企業(yè)核算方法由分步法改成分批法，生產(chǎn)費(fèi)用均由完工產(chǎn)品成本承擔(dān)，調(diào)整增加已銷(xiāo)產(chǎn)品成本，二是企業(yè)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)中的汽油費(fèi)，按照燃料費(fèi)處理，這樣管理費(fèi)用可以轉(zhuǎn)成制造費(fèi)用，合理避稅，該項(xiàng)費(fèi)用10萬(wàn)元;三是企業(yè)支付的工資全部計(jì)入基本生產(chǎn)成本，原因是人工就是為生產(chǎn)產(chǎn)品服務(wù)的，行政管理人員的工資也應(yīng)由產(chǎn)品承擔(dān)，由此“基本生產(chǎn)成本一直接人工"增加30萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn):本案例中企業(yè)的三種調(diào)賬是否符合會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定?請(qǐng)分別給出你判定“是或"否"的理

該公司2019年度的營(yíng)業(yè)收入為4887000元，利潤(rùn)總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷(xiāo)售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷(xiāo)售收人為1 130 000元，視同銷(xiāo)售成本為1 000 000元。 (2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。 (4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120 000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類(lèi)銀行貸款年利率8%。 (6)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計(jì)算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

1.某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為200000元，根據(jù)報(bào)表資料已按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元，未進(jìn)行任何項(xiàng)目調(diào)整。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)中記載年初向中國(guó)銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(3)全年銷(xiāo)售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)400000元。(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)列支稅收罰款支出5500元，違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問(wèn)題。2.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。［（4）中有疑問(wèn)，如何扣除，是不是沒(méi)有說(shuō)明實(shí)繳就不用扣除，如何計(jì)算？］