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演示賬套

一般納稅人，月底時(shí)，認(rèn)證稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不應(yīng)該是：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出【有，就記，沒(méi)有不記】，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【借或貸】在計(jì)提時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款，支付時(shí)沒(méi)直接用銀行存款支付，而是前期多繳稅的稅來(lái)抵扣呢，貸方是什么呢? 那的增值稅和稅金及附加稅退回怎么做分錄，都是直接用前期多繳的稅費(fèi)來(lái)抵扣的，

2023-10-23 11:54

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-10-23 12:02

首先，關(guān)于月底認(rèn)證稅金和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)您所提供的信息，可以按照以下步驟進(jìn)行操作： 1.認(rèn)證稅金：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2.待認(rèn)證稅金結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出其次，關(guān)于前期多繳稅費(fèi)的抵扣問(wèn)題，如果您的前期多繳的稅費(fèi)已經(jīng)計(jì)提并繳納完畢，現(xiàn)在需要用來(lái)抵扣當(dāng)期的增值稅和稅金及附加稅，可以按照以下步驟進(jìn)行操作： 1.將前期多繳的稅費(fèi)從應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目中轉(zhuǎn)出，作為抵扣當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)的憑證。具體會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（前期多繳的稅費(fèi)）貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 2.將前期多繳的稅費(fèi)抵扣當(dāng)期的增值稅和稅金及附加稅，具體會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金（或未交增值稅）貸：銀行存款（或現(xiàn)金）最后，關(guān)于增值稅和稅金及附加稅退回的會(huì)計(jì)分錄，如果需要退回當(dāng)期的增值稅和稅金及附加稅，可以按照以下步驟進(jìn)行操作： 1.退回增值稅和稅金及附加稅時(shí)，先沖減應(yīng)交稅費(fèi)科目，具體會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金（或未交增值稅） 2.將沖減的應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入科目，具體會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金（或未交增值稅）貸：營(yíng)業(yè)外收入-退稅收入 3.如果退回的增值稅和稅金及附加稅需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門(mén)的審批才能退回，可以先通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行掛賬，待審批通過(guò)后再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入科目。具體會(huì)計(jì)分錄為：借：其他應(yīng)收款-XX稅務(wù)局退稅款貸：銀行存款（或現(xiàn)金）待審批通過(guò)后：借：營(yíng)業(yè)外收入-退稅收入貸：其他應(yīng)收款-XX稅務(wù)局退稅款