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4、綜合案例:制造業(yè)納稅申報一一制藥廠大連未名生物醫(yī)藥有限公司為增值稅一般納稅人,2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(7)購進小轎車,取得1份機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元,稅額2.6萬元。(8)向小規(guī)模納稅人購進辦公用品,取得增值稅普通發(fā)票注明金額1萬元,稅額0.13萬元。(9)向農(nóng)民購入藥材,開具15份收購發(fā)票注明收購價款250萬元,當(dāng)月領(lǐng)用40%用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品。(10)報關(guān)進口生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價格500萬元,關(guān)稅稅率20%,取得1份海關(guān)進口增值稅專用繳款書,(11)外購辦公樓,取得1份增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元,稅額90萬元。(12)取得6份增值稅電子普通發(fā)票,金額10萬元,稅額0.9萬元;取得100張注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,票價21.30萬元,民航發(fā)展基金0.5元,燃油附加費1.2元;取得400張注明旅客身份信息的鐵路車票,票面金額合計6.54萬元;(13)因管理不善丟失一批藥品,賬面成本為5萬元,其中耗用外購原料1萬元,其他為人工成本。取得相關(guān)票據(jù)符合抵扣規(guī)定并勾選確認通過,根據(jù)以上業(yè)務(wù)寫出銷售額和銷項稅額

2023-10-21 16:08
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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