某企業(yè)在AB兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。從A國機(jī)構(gòu)匯回的稅后所得28萬元，A國所得稅率30%，從B國機(jī)構(gòu)匯回的稅后所得28萬元，B國所得稅率20%。在A、B兩國分別繳納所得稅12萬元、6萬元，我國稅率25%，假設(shè)國內(nèi)所得為130萬元計(jì)算各國抵免限額及在我國應(yīng)納稅額

A公司在甲乙兩國投資所得情況如下,其中甲國是A公司的居民國。來源于各國的所得 (萬元) 各國公司所得稅率甲國 (本國) 250 不超過130萬元的部分 25% 超過130 萬元以上的部分 30% 乙國 90 28% 要求:分別計(jì)算在甲國實(shí)行全額免稅法、累進(jìn)免稅法、扣除法、全額抵免法和限額抵免法條件下,A公司應(yīng)向其居住國甲國繳納的公司所得稅稅額。

某股份有限公司2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額200萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得150萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得50萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。計(jì)算該公司2021年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅。

某一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得200萬美元，來自丙國分公司所得200萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。要求：用綜合限額抵免法計(jì)算甲國M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征稅款。

我國一居民總公司在B國設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在我國取得所得600萬元，在B國分公司取得所得100萬元，分公司適用30%稅率，但因處在B國稅收減半優(yōu)惠期而向B國政府實(shí)際繳納所得稅15萬元，我國所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法，則我國應(yīng)對(duì)總公司征稅（ ）。 A.175萬元 B.160萬元 C.150萬元 D.145萬元 【答案】C 【解析】抵免限額=100×25%=25（萬元）；境外優(yōu)惠饒讓視同納稅=100×30%=30（萬元）。 25萬元<視同實(shí)納30萬元，可抵免25萬元；我國應(yīng)征所得稅額=（100+600）×25%-25=150（萬元）。 為什么不考慮實(shí)際繳納的15萬元